增值税的计算，外购原材料一批取得增值税专用发票40万，支付运费10万
2个回答财税会计专题活动
- 你好，你把成本和进项税额混淆了，销售额和销项税额混淆了。
运费10万可以抵扣7%的进项税额，那么进项税额=10*7%=0.7，计入成本的运费就是10-10*7%=6.23，
含税收入3510，增值税税率17%，那么，
不含税销售收入=3510/（1+17%）=3000，销项税额=3510/（1+17%）*17%=510 - 1、确认销售收入为100万元，计算增值税为（销项税）100万*17%＝17万
2、收到受托方结算清单时确认收入50元每件*2000件＝10万元，代销手续费入销售费用（由受托方交纳营业税），计算增值税为（销项税）10万*17%＝1.7万
3、原材料加工按加工费计算增值税进项税（40*8000）*17%＝5.44万
4、销售产品计算增值税销项税70.2万*17%＝11.934万
5、捐赠产品视同销售，办公品如果不属于自己产品按发票的含税金额入账，可按捐赠标准抵扣所得税税前利润，如果是本单产品需要计算增值税销项税0.9万*17%＝0.153万。
6、购进原材料需计算增值税进项税40万*17%＝6.8万，运费增税率为7%（一般运费都是税价一起的，按题要求不含税计算）为9000*7%＝0.063万
7、修理生产用设备计算增值税进项税0.9*17%＝0.153万
8、购进生活用品发放福利费可按发票金额（价款及税金）一起入福利费用不需另计
9、原材料费盘亏需要转出进项税（30000-186）*17%+186*7%＝5198.58元
二月应纳税（第5及8题不需要考虑增埴税，）办：销项（17万）+销项1.7万-进项5.44万+销项11.934万-进销（6.8+0.063）万-进项0.153万+进项转出5198.58元＝186978.58元
运费10万可以抵扣7%的进项税额，那么进项税额=10*7%=0.7，计入成本的运费就是10-10*7%=6.23，含税收入3510，增值税税率17%，那么，不含税销售收入=3510/（1+17%）=3000，销项税额=3510/（1+17%）*17%=510
外购材料取得增值税专用发票的进项税不用计算，票面的“税金”栏金额就是进项税金额。增值税专用发票的“税金”栏标明32万元，进项税税额就是32万。如果总价款为32万元，进项税=含税价÷（1+17%）×17%=46495.73元
法律主观：外购原材料取得普通发票是可以抵扣的，但前提是当事人要拿到 。如果当事人未能取得增值税专用发票，那么外购的原材料只能以价税合计数入账，即不能抵扣进项税。法律客观：《增值税暂行条例实施细则》第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退...
1、 外购原材料一批，取得增值税专用发票上注明的增值税8万元，支付运费2万元，开具定额发票已经验收入库。2、 进口原材料一批，关税完税价20万元，交纳关税4万元，已经验收入库。3、 购入一台设备，取得增值税专用发票上注明的增值税5万元，支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费2万元，设备已投入使...
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额”)科目;按照进口货物应计入采购成本的金额，借记材料采购、商品采购、原材料等科目;按照应付或实际支付的金额，贷记应付帐款、银行存款等科目。6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，...
