CPA 所得税问题
2个回答财税会计专题活动
- 累计摊销除10是一年的，而本年从6月开始摊销，只有半年，所以再除2.
税法规定自行开发的无形资产以开发过程中资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础，本题资本化支出100W可以直接扣除，而摊销费用不得扣除。 - 为什么 “累计摊销20(400/10/2)”要除二，而不是400/10？
因为账务处理是做了1月1日至6月30日的半年的期限，所以要除2.
为什么2011年计算应纳税所得额=1200 0000 – 100 000=1190 0000(元)
而不是只减去增加的摊销额？
因为会计处理只扣除了20万元，按税法规定可以加计扣除，所以30-20万=10万，是减去可以加计扣除的摊销额。
cpa个人所得税计算方法为，应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，其中应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。个人所得税的纳税义务人是在 境内居住有所得的人，以及不在 境内居住而从 境内取得所得的个人，包括 国...
注会会计中，所得税会计章节的难度较大，主要是因为会计与税法在资产或负债的计税口径上存在差异，产生了暂时性差异，导致实际支出与会计记录的税费支出不一致，需要进行调整。所得税的计算公式为：所得税=企业的利润总额×所得税税率。当会计计算的利润总额与税法认可的利润总额（应纳税所得额）不一致时...
计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额，说的是，会计收入确认原则与税法的收入确认原则之间存在的差异而导致的利润表主营业务收入金额不一致。（具体那些有差异，你要对比下会计教材的收入确认原则）公式中的6、其他的情况就看具体了，比如税局的罚款-滞纳金，就不允许税前扣...
所得税费用由当期应交所得税与递延所得税费用组成。当期应交所得税是按照企业真实利润计算的应纳税所得额与税率，递延所得税费用基于预期利润计算的未来税负。暂时性差异对利润总额的调整，未来期间可以调整税负，体现为当期多交税或少交税。永久性差异则不具有未来转回的可能性，对应多交的税款不会在未...
cpa考试不一定会给个税税率，建议考生提前背下来。个税税率内容并没有非常多，在学习cpa的过程中结合习题多记忆就能够记住。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务...
