生产企业出口免抵退的增值税的会计账务处理怎么理解
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目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:一是,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;二是,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物...
出口企业免抵退税额的会计分录1、货物出口,实现销售收入时:借:应收账款 贷:主营业务收入2、免抵退税不予免征和抵扣的税额:借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出3、应退税额:借:其他应收款 贷:应交税费——应交增值税4、免抵税额:借:应交税费——应交增值税(...
在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金...
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入;(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出);(3)月末根据《免抵退税汇总...
;会计分录如下:①———⑥同上例1⑦申报出口退税的记账凭证:借:应收补贴款20.25贷:应交税金———应交增值税(出口退税)20.25二、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例1:某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元,进项税额30.6万元,材料验收入库。当期发生内销收入95万元(不含税...