免抵退税账务处理
- 1、购买材料
借：原材料
借：应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：应付账款
2、销售到境外，
借：应收账款
贷：主营业务收入
3、在次月做免税申报，如果有退税差的话
借：主营业务成本
贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）
4、单据收齐后在申报期做退税申报
一般不做账务处理
5、收到税务批复
借：其他应收款－出口退税
借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（出口退税大于留抵额）
贷：应交税费－出口退税
6、收到退税
借：银行存款
贷：其他应收款－出口退税
希望能帮助到您！ - 你要了解哪方面？
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一、当期免抵退税额小于当期期末留抵税额根据例1资料：假若上期留抵税额20万元，增值税申报表20栏本月留抵税额为3175万元。则：当期不予抵扣的税额=135×(17%-15%)=27万元当期应纳增值税额=95×17%-(20+306-27)=-31.75万元即期末留抵税额=31.75万元当期免、抵、退税额=135×15%=20.25万...
退增值税根据退税性质不同，做的账务处理不同。1、 根据免抵退纳税汇总表列明的退税额:借:应收补贴款—出口退税贷:应交税金—增值税—出口退税2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额:借:应交税金—增值税—出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金—增值税—出口退税3、收到退税款:借:银行存款，...
出口货物在出口时，可以免征增值税。在月末，根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“免抵税额”，企业需要进行相应的账务处理。具体而言，可以将免抵税额记录为借方，贷方则记录相应的增值税账户，这样就能完成免抵税额的账务处理。接着，企业在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应...
免抵退税账务处理如下：出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上...
免抵退税的账务处理(1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)".借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入(2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现...
