江苏建筑类小规模纳税人如何做账,报税
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- 小规模纳税人报税时要特殊注意的地方,工业企业6%、商业企业4%,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能 抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。
一般情况下,办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末,会被要求次月申报。
没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。
做凭证时税金直接计提
小规模纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填公司适用税率:如为工业为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
必填
小规模纳税人怎样申报?
1、增值税,一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发 票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、 《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务 机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核 定征收申报表》
国税是网上申报,是用数字证书的,网站有提示。
相关政策支持:
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
按季纳税的试点增值税小规模纳税人,2016年7月纳税申报时,申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中,销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元,销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
1. 开具发票时,借记“银行存款”或“应收账款”账户。2. 贷记“主营业务收入”账户。3. 贷记“其他业务收入”账户(如适用)。4. 贷记“应交税费--应交增值税”账户。
首先,需要明确,小规模纳税人指的是增值税企业。如果你是建筑行业的小微企业,建议按照小企业会计准则进行建账。在选择会计科目时,要根据自身业务范围,选取涉及的科目进行使用。例如,涉及销售、采购、费用支出等业务时,应分别设置相应的科目。在日常账务处理中,需要详细记录每一笔经济业务的来龙去脉,...
一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下:1、确认收入时间 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税 2、结转销售成本的分录 借:主营业务成本 贷:库存商品 3、月末,计提税金附加 借:营业税金及附加 贷:应交税费--城建税 贷:应交税费--教育费附加 贷:应交税费...
小规模纳税人企业增值税的会计分录 购入货物及接受应税劳务:借:材料采购等 贷:银行存款等 销售货物或提供应税劳务:借:银行存款 贷:其他业务收入等 应交税费——应交增值税 缴纳增值税税额:企业按规定预缴增值税时:借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 次月初结算时需要补缴税款的,需要...
小规模纳税人在做账时的处理方式如下:1. 当月销售额未达到小规模纳税人标准,或者没有发生销售行为时,应进行以下会计分录:- 借记:应交税金--增值税 - 借记:应交税金--城建税 - 借记:其他应交款--教育费附加 - 贷记:银行存款 同时,需要计提税金:- 借记:主营业务税金及附加 - 贷记:应交...