所得税纳税申报表中的应纳税额调整额是啥意思啊？
5个回答财税会计专题活动
- 纳税额调整额包括两层含义
其一是调增,另一是调减
比如说贵司当年度被税务局罚款1000元
你在会计上作的是营业外支出1000元,即你的会计利润减少了1000元,计提企业所得税时相应的减少了330元的所得税(假设税率33%)
但是税法上不允许这样,相应的调增了这1000元.
即这1000元就是纳税调增额
具体可看看企业所得税法一章 - 不是啦 是调增调减的问题
比如工资 业务招待费 广告费 等等 会计和税法规定不同的地方进行调整 - 那是所得税纳税调整
应纳税所得额不是你单纯的利润
要依据税务部门规定的前可扣除和不扣除来计算，明白
也就是说那个
应纳税所得额=年底的利润+纳税调整调增部分-纳税调整调减部分
最后再根据你调的那个应纳税所得额*适应税率 - 首先,在我们审计的角度:会计上的利润不等于应纳税的利润比如:
1:甲公司的的国债利息收入在会计的角度作为企业的其他业务收入,但是在审计时,此部分收入是免税滴;
2:甲公司的业务招待费为10W元,而可抵扣税金额为10,000,000*0.005=5W元,应纳税金额调增为5W;
调整纳税的方面还有工资,偷税漏税方面的罚款,广告费等等.... - 应纳税额需要调整主要是因为财会处理与税务处理不一致引起的,计算所得税时 ,我们需要参照税收处理.适当的调整应纳税所的额.
纳税额调整额包括两层含义 其一是调增,另一是调减 比如说贵司当年度被税务局罚款1000元 你在会计上作的是营业外支出1000元,即你的会计利润减少了1000元,计提企业所得税时相应的减少了330元的所得税(假设税率33%)但是税法上不允许这样,相应的调增了这1000元.即这1000元就是纳税调增额 具体可看看企...
假如是因为少计销售收入而作应纳税额调整，那就既要调表也要调帐了，账簿调整通过以前年度损益调整科目进行。只是将招待费超出标准的部分，税务罚款调增应纳税所得额，到主管税务机关通过填报申报表审批表，对已申报的所得税年报表进行修改，并补缴企业所得税及滞纳金。
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
对于全年一次性奖金，需按政策规定单独计算税额。填写全年一次性奖金收入、准予扣除的捐赠额、税率与速算扣除数，并计算应纳税额。进行税额调整时，填写综合所得收入调整额与应纳税额调整额，以确保申报的准确性。计算应补/退个人所得税额，根据申报结果填写减免税额、已缴税额，并计算出最终应补/退税额。
不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除...
