某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25.

一、某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25％。本年年初递延所得税负债账面余额为200万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元、转回应纳税暂时性差异300万元。
1 以下说 确的是（ ）。　
A. 应纳税暂时性差异对应的会计科目是递延所得税负债
B. 新增应纳税暂时性差异应借记递延所得税资产
C. 转回应纳税暂时性差异应借记递延所得税负债
D. 新增应纳税暂时性差异应贷记递延所得税负债
(这个是不定项选择题，应该是多选 的)（以下也全是多选题）
【参 】ACD
【答案解析】新增“可抵扣”暂时性差异应借记递延所得税资产 ，所以B错误。

二、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（ ）。
A.分月取得的某项专利转让费
B.财产租赁所得
C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D.属于同一项连续取得的劳务报酬所得
【参 】AB
【答案解析】CD无论夸月，应合并为一次。

三、
依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.依照 法律在 境内成立的股份制企业
B.依照 法律在 境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在 境内的企业
D.依照外国法律成立为在 境内设立机构，但有来源于 境内所得的企业
【参 】ACD
【答案解析】B属于个人所得税的纳税人。

四、 以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得
【参 】ABD
【答案解析】C只有一档，其余都有数档税率。

五、
某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A.330 B.297 C.363 D.250
【参 】ABC
【答案解析】应缴所得税=(900+100+8-7+3-4)×25%=1000×25 %=250(万元），D选项正确，其余都不正确。

挨个回答，并说明原因吧。
(一)A. 应纳税暂时性差异对应的会计科目是递延所得税负债 资产账面价值大于计税基础或负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异。对应的是递延所得税负债。该选项正确
B. 新增应纳税暂时性差异应借记递延所得税资产 应纳税暂时性差异应该贷记递延所得税负债借记所得税费用，该项错误。
C. 转回应纳税暂时性差异应借记递延所得税负债 该项正确，参照A做相反分录。
D. 新增应纳税暂时性差异应贷记递延所得税负债 参照选项B的解释，该选项正确
第一题正确答案 ACD

(二)这个参照个人所得税法实施条例的规定第二十一条规定税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次收入，是指：
　　（一）劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
　　（二）稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
　　（三）特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
　　（四）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
　　（五）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
　　（六）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

A.分月取得的某项专利转让费 该选项错误，表述中中各个月的收入应当合计为一次计算收入
B.财产租赁所得 这个正确
C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得 连载算一次，该选项错误
D.属于同一项连续取得的劳务报酬所得 参照上面，连续的每月算一次，该选项正确

第二题答案为BD

三、依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.依照 法律在 境内成立的股份制企业
B.依照 法律在 境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在 境内的企业
D.依照外国法律成立为在 境内设立机构，但有来源于 境内所得的企业
该题参照企业所得税法中有关居民企业和非居民企业的描述
第三题正确答案ACD，个人独资的不适用企业所得税法，因为不承认其企业法人资格，其他不解释都是法律原文。

四、 以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得
根据实施细则工资、薪金所得，适用超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率
答案是ABD

五、 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A.330B.297C.363D.250
该题让我想起了汇算清缴.........
逐项来调整：超出的工资增加应纳税所得额(以后这个称呼暂略)100万,业务招待费增加8万，国债利息免税调减7万，赞助费超支调增3万，折旧费差额调减4万
最后的结果，应纳税所得额=900+100+8-7+3-4=1011-11=1000万，应交所得税=应纳税所得额X税率=1000X25%=250万
所以第五题应当选D