12月16日，收到先征后返的增值税34万元，并存入银行，怎么做分录？
- 新准则下，应作为“政府补助”，于收到时计入“营业外收入”。
借：银行存款 340000
贷：营业外收入－增值税返税 340000
增值税先征后返，顾名思义，就是先交上应纳的增值税，再由国家返还给企业。之所以要先征收，是为了下一环节的抵扣，如果直接免征，下一环节就无法抵扣进项税额了 - 作为政府补助直接确认营业外收入。
根据本条,企业收到具有专门用途的先征后返所得税税款,暂不计入取得当期的应纳税所得额,这就与新准则形成了一项永久性差异。这里需要注意的是:1、目前税法规定的先征后返所得税情形实际很少,一些地区为了招商引资等需要,自行出台先征后返所得税的政策,是违反国家有关规定的,国务院在2000年就曾以国发[2000]2号...
26、赵某( 公民)为一企业董事会成员,2005年12月份工资为2000元,年终奖金3000元,另取得董事会收入5000元。赵某12月份应纳个人所得税税额为( )。 A、1465 B、1045 C、1180 D、1220 27、某外国人2003年2月12日来华工作,2004年2月15日回国。2004年3月2日返回 。2004年11月15日至2004年11月30日期间...
C.实行所得税先征后返的企业,对于实际收到返还的所得税,计入资本公积 D.企业本期交纳的增值税均应通过“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目核算 E.将委托加工收回的货物用于对外投资,应视同销售处理 正确答案:A、B、E 答案解析:选项C,实际收到返还的所得税应计入营业外收入;选项D,对于当月交纳以前月份...
先征后返又称“先征后退”，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别...
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。 02.被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整...
