计提税金表格 主营业务税金及附加怎么计提的
- 1、营改增后，主营业务税金及附加改为了税金及附加
2、税金及附加根据你的三税合计（应交增值税、营业税、消费税）来计算。
如应交增值税100元，那么应计提的税金及附加：
城建税（税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。）=100*7%=7元
.教育费附加（根据国务院《关于教育费附加征收问题的紧急通知》的精神，教育费附加征收率为“三税”税额的3%。）=100*3%=3
地方教育费附加（ 财综[2010]98号要求，各地统一征收地方教育附加，地方教育附加征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%）=100*2%＝2
分录为：
计提税金及附加：
借：主营业务税金及附加---应交城市建设维护费 7
借：主营业务税金及附加---教育费附加 3
借：主营业务税金及附加---地方教育费附加 2
贷：应交税费---应交城市建设维护费 7
贷：应交税费---教育费附加 3
贷：应交税费---地方教育费附加 2
1、营改增后，主营业务税金及附加改为了税金及附加 2、税金及附加根据你的三税合计（应交增值税、营业税、消费税）来计算。如应交增值税100元，那么应计提的税金及附加：城建税（税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率...
如应交增值税或营业税100元，那么应计提的主营业务税金及附加：城建税（7%）=100*7%=7元 .教育费附加3%=100*3%=3 地方教育费附加2%=100*2%＝2 分录为：计提主营业务税金及附加：借：主营业务税金及附加-应交城市建设维护费 7 -教育费附加 3 -地方教育费附加 2 贷：应交...
主营业务税金及附加，顾名思义，是在缴纳的主要税收如增值税、营业税的基础上增收的，通常包括7%的城建税，3%的教育附加，以及1%的地方教育附加等。如果企业没有计提主营业务税金及附加，可以进行补计提。具体的会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地...
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税 贷：应交税金——应交城建税 贷：其他应交款——教育费附加 借：管理费用——防洪费 贷：其他应交款——防洪费 二、缴纳时：借：应交税金——应交营业税 借：应交税金——应交城建税 借：其他应交款——教育费附加 借：其他应交款——防...
一般纳税人的主营业务税金及附加计提:应交增值税＝销项税金-进项税金-期初留抵税金 堤围费＝销售收入*0.1 建税＝主营业务收入*7 教育费附加、地方教育费附加＝主营业务收*(3%+2 计提（Accrual）就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上（如支付...
