请教纳税影响会计法和递延税款
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- 根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，企业采用纳税影响会计法下的债务法核算企业所得税的，在税率变动时，应当对原已确认的时间性差异的所得税影响金额进行调整。
因此，题中：
税率变动引起的所得税影响金额 = 3 255 / 40% * 33% - 3 255 = -569.62万元
本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 = 1 240 * 33% = 409.20万元
“递延税款”科目期末贷方余额 = 3 255 - 569.62 + 409.20 = 3 094.58万元
1、应付税款法与纳税影响会计法：企业可在这两种方法中选择一种进行会计处理；2、纳税影响会计法中的递延法与债务法：我国所得税会计推荐采用债务法，因其更符合权责发生制原则和配比原则，能够准确反映经济业务的实际纳税影响；3、企业所得税的计算公式：应纳税所得额乘以税率-减免税额-抵免税额，其中应...
递延税款的概念源于税法与会计制度在收益、费用或损失确认上的时间差异。这种差异使得企业在会计利润与应税所得之间产生时间性差异，进而影响到税收的缴纳。具体来说，税法可能要求企业在不同时间点确认收益或费用，而会计制度则可能在其他时间点进行确认，从而导致会计利润与应税所得出现不一致的情况。递延税...
在纳税影响会计法下，时间性差异对所得税费用的影响反映在“递延税款”中，即：本期应交所得税十本期递延税款发生额=本期所得税费用。因此，关键的问题是确定递延税款的发生额。如会计上采用直线法计提折旧，而税法上允许加速折旧，从而产生应纳税时间性差异，在会计上表现为多计利润少计费用，对于在...
递延法与债务法在会计处理上各有侧重，递延法着重于利润表，债务法则更关注资产负债表。理论上，债务法被认为更为科学。其计算出的递延税款账面余额，在资产负债表上体现为资产或负债。然而，在税率保持不变的情况下，递延法与债务法的会计处理结果完全相同。出于稳健性原则，对于纳税影响会计法（递延法与...
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：1。应纳税时间性差异。当期会计利润...
