小规模纳税人上个月开的发票作废，还要扣税款吗
2个回答财税会计专题活动
- 一.如果是增值税专用发票只能在当月作废，跨月的话只能作冲红处理。
冲红增值税专用发票的话，还要分付款方有没有将增值税专票抵扣这两种情况。
1.如果付款方没有将该增值税专票抵扣的话，则由增值税专票的开票方使用税控盘（或金税盘），开具红字法票申请表，然后再开具红字法票。
2.如果付款方已经将该增值税专票抵扣，就要由付款方开具红字发票申请表，然后再由开票方开具红字发票。
二..根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下；该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。
根据企业会计准则（制度）的规定，上述业务的会计处理为：
1。根据红字发票记帐联：
借：主营业务收入 等科目
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：应收帐款 等科目
2。结转相应的销售成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本 等科目
对于该分录，如果将“退货”数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。
1、购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；
2、购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；
3、双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。 - 不论一般纳税人、还是小规模纳税人，开具的 跨月的一律不能作废，如果发现有错误或发生退货，应该开具红字发票冲回。
在本期作废了已开具的 ，等于没有开具这张发票，不存在税金问题。
对于小规模纳税人而言，如果需要作废发票，必须在发票开具的当月进行，跨月后将无法直接作废。若要纠正错误，应按照原发票的税额，使用一般纳税人的适用税率换算销售额，开具红字增值税普通发票。这一过程与其他普通发票的冲红流程基本一致。根据《上海市国家税务局关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》（...
法律分析：小规模纳税人开具普通发票跨月是不能作废的，发票必须在当月作废。普通发票冲红后，可以重新再开具新的发票。公司属于小规模纳税人时，发生销售行为，并开具普通发票，而在认定一般纳税人后使用防伪税控系统开具增值税普通发票的，应按照原蓝字发票开具的税额按照一般纳税人的适用税率换算销售额开...
在处理 时，不论是作为一般纳税人还是小规模纳税人，跨月开具的发票都不能直接作废。如果在开具发票后发现错误或者发生了退货，正确的做法是开具一张红字发票来冲销原发票内容。如果在本月作废了上月已开具的发票，这意味着上月的发票实际上并未生效，因此不会产生相应的税款。这种情况下，对于...
一.如果是增值税专用发票只能在当月作废，跨月的话只能作冲红处理。冲红增值税专用发票的话，还要分付款方有没有将增值税专票抵扣这两种情况。1.如果付款方没有将该增值税专票抵扣的话，则由增值税专票的开票方使用税控盘（或金税盘），开具红字法票申请表，然后再开具红字法票。2.如果付款方已经将...
小规模纳税人现在是按季度申报的，跨月发票不可以作废，只可以开具负数，（比如：1到3月属于一个征期，1月份开的发票跨月之后可以在2月或者3月开具负数，如果已经过了1-3月的这个征期，开负数发票之前必须要保证有开具正数的发票可以抵减你要开具的负数发票），不存在多缴税费的问题，因为已经相互抵...
