增值税进项税额不能抵扣怎么做会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 1、如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本
借：原材料或库存商品
贷：银行存款
2、如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出。
借：主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税（进项税转出）
3、如果是非正常损失，也要转出。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷:应交税费—应交增值税（进项税转出） - 增值税进项转出情况分为二种：
一、正常情况：可以抵扣项目，借记主营业务成本，贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出。如本例子。
二、特殊情况：不能抵扣不该抵扣，如交际礼品、食堂个人和集体消费的职工食堂用品，应将价税计入采购成本。
三、另请区分税法规定的八种视同销售行为，这八种视同销售行为不同于进项转出哦。
法律分析：一、取得不得抵扣的增值税专用发票，价税合计全部计入相关的成本或费用。通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。二、增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下：货物在购进或储存中发生的非正常损失，其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营...
1.在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 二、税务处理 1.在申报增值税时，将不抵扣的进项税额填入申报表中的相关栏目。2.根据税务部门的规定，可能需要在申报表中进行说明或提供相关的证明材料。需要注意的是，专...
不能抵扣的进项税的账务处理方式如下：1、企业可通过做增值税转出进项税金的方式，对该部分税款表示放弃；2、企业可以做一笔无票收入，让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金，实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样，留抵的进项税金就可以消化干净。进项税的会计处理：1、不得抵扣的进...
增值税进项税额不能抵扣的会计分录 1、如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本：借：原材料/库存商品 贷：银行存款 2、如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出：借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）3、如果是非正常损失，也要转出：借：待处理财产损溢——待处理流动资...
进项税额不能抵扣的会计分录 1、企业购进货物或发生费用支出时，其进项税额不能抵扣的会计分录为：借：原材料（根据发生的业务计入对应科目）贷：银行存款 2、若企业已抵扣进项税额后，需做进项税转出的会计分录为：借：原材料（根据发生的业务计入对应科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）...
