如何做进项税抵扣的分录？
4个回答财税会计专题活动
- 购进货物收到发票时做：
借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司
即可！
认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）
在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。
缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
即可！ - 原材料的进项税抵扣如何分录？
- 进项税抵扣分录为：
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。
如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作
当因需要，即使本月取得进项发票，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。
另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交增值税下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：
借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
然后在认证当月需就认证业务做分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
这种处理时，月末结转增值税时，要注意将应交增值税二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。
进项税抵扣分录为：借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证，即发票)才能入账。
首先，在发票认证的月份，会计分录应为：借：库存商品（或固定资产等科目）应交税费-待抵扣进项税 贷：银行存款（或应付账款等科目）而在下个月，当进项税可以抵扣时，会计分录则变为：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待抵扣进项税 之所以存在这样的处理方式，是由于国家税务总局对...
1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款.2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额.3、购进 粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额.4、...
1.销项税额的确认与记账 企业在销售商品或提供劳务时，应根据开具的增值税专用发票或其他合法凭证，确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目的贷方。借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于...
具体分录如下：(1) 对于抵扣进项税，会计分录为：借：进项税额 贷：应付税款 (2) 对于应付账款，会计分录为：借：应付账款 贷：银行存款 通过以上步骤，可以确保进项税的正确抵扣，同时保持会计记录的清晰和准确。在日常操作中，需要注意的是，所有处理都必须按照相关法律法规进行，确保所有流程合规。
