增值税先征后返的账务处理
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- “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。
3种方式取得的时间是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。这3种优惠，都是在增值税正常缴纳之后的退库，并不影响增值税计算抵扣链条的完整性，销售货物时，可以按规定开具增值税专用发票，正常计算销项税，购买方也可以按规定抵扣。
根据企业会计准则对政府补助的定义可知：这3种优惠政策完全符合政府补助的定义，所以，应计入营业外收入。会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
对于增值税先征后退和先征后返政策，会计处理需考虑征收与退返时的差异，涉及调整其他应收款与收益的确认。增值税直接减免的会计处理依据《增值税暂行条例》和《增值税会计处理规定》。对于直接减免的增值税，应在应交税金科目下确认减免税款，并匹配损益类相关科目。同时，对用于免征增值税项目的购进货物、...
1. 增值税：企业收到即征即退或先征后返的增值税，会计处理为借记"银行存款"科目，贷记"补贴收入"科目，反映企业的税收优惠。2. 消费税：（1）企业先征后返还的消费税，借记"银行存款"，贷记"主营业务税金及附加"或"产品销售税金及附加"；委托出口的消费税，借记"应收补贴款"或"应收帐款"，贷记...
退增值税的账务处理如下：一、记录退款金额在收到退税款项时，应记录退税金额，并确保与退税文件中的金额一致。二、冲减相应科目将退税金额冲减相应科目，具体冲减科目根据退税原因和政策而定。一般情况下，可以冲减“应交税费”或“银行存款”科目。三、调整财务报表将退税金额调整财务报表中的相关科目，...
对于直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对于先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的利润征收企业所得税。会计处理时，直接减免的增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入对于企业实际收到的即征即退、先征后退、...
“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。3种方式取得的时间是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。这3种优惠，都是在增值税正常缴纳之后的退库，并不影响增值税计算抵扣链条的完整性，销售...
