领用工程物资的进项税额是否可以抵扣
2个回答财税会计专题活动
- 答：企业将购进的材料用于房屋建筑属于非增值税应税项目，因此进项税额不允许抵扣，如果用于机器设备则可以抵扣进项税额
- 楼上同志有一点错误，我给纠正一下：
并作如下回答：
按增值税法的规定：
（对于原材料的规定），纳税人将用于生产产品的原材料用于在建工程的，其进项税额不得抵扣。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。说明，不得抵扣部分仅指在建工程领用部分对应的增值税，而非全部原材料。其会计处理如下：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（对于本企业生产的产品），纳税人将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目，应当视同销售，即要核算其销售税的。处理如下：
借：在建工程
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
安装工程与建造工程是有区别的，
安装工程，可以是对不动产的部分工程实施安装，也可以是对动产实施的安装，如生产设备的安装，前者所涉及的进项税是不可以抵扣的，而后者所涉及的进项税大多数情况是可以抵扣的。
而建造工程，都是指不动产的建造，其所对应的进项税是不可以抵扣的。
工程物资的进项税额能否抵扣，这取决于具体的工程项目和物资类型。对于在建工程，比如用于机器设备或固定资产的购建，若工程物资用于生产经营性固定资产，则其进项税额是可以抵扣的。此时，购入工程物资的会计分录为：借：工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 领用时，会计分录为：借...
对于机器设备等生产经营固定资产的建设，购入工程物资的进项税额可以抵扣，会计分录为借：工程物资，应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。领用时，分录为借：在建工程，贷：工程物资【不含税价格】。而用于办公楼等不动产的建设，则购入工程物资的进项税额不能抵扣，会计分录为借：工程物资...
而如果购入工程物资用于购建办公楼等不动产，则其进项税额不可以抵扣，会计分录为：借：工程物资【含税价格】贷：银行存款 领用时：借：在建工程 贷：工程物资【含税价格】此外，领用外购商品时，也需要根据用途决定是否需要转出进项税额。如果用于购建机器设备等生产经营固定资产，会计上按照成本结转，税...
而建造工程，都是指不动产的建造，其所对应的进项税是不可以抵扣的。
若您说的是建造厂房领用原材料的进项税的会计分录，厂房属于不动产，为此取得的进项税额不能抵扣，购进时可参考：借：工程物资 贷：银行存款等 工程领用时：借：在建工程 贷：工程物资 温馨提示：以上内容仅供参考。应答时间：2022-01-11，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
