消费税的计税依据和增值税的计税依据是否相同？
3个回答财税会计专题活动
- 增值税与消费税同属于流转税，计税依据基本相同，主要区别在于消费税一般为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用；而增值税则按照平均售价或组成计税价格计算。具体如下。
1、消费税有实行从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的，比如啤酒、黄酒、卷烟、白酒等，从量计征部分有别于增值税。
2、单纯从量计征的应税消费品收取的押金，逾期视为含税价，征收增值税，但不征收消费税。啤酒的押金只是计算单位适用税额的依据。
3、进口的应税消费品的，消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）。
应纳消费税=消费税组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率。
应纳增值税=（关税完税价格+关税+应纳消费税）×适用税率。
4、在受托加工环节，代收代缴消费税的组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率），委托个人加工的，无需代收代缴消费税。
增值税销项税额=加工费×适用税率。
5、纳税人将自产的货物用于换取生产资料、消费资料、投资入股、低偿债务的，计算消费税按照同期最高售价计算。
增值税则按照平均售价或组成计税价格计算。
6、视同销售的范围不同，造成计税不一致，一般地，消费税的视同销售较大，比如将自产的轮胎（应税消费品）生产卡车（非应税消费品），此环节征消费税，但不征收增值税。
7、啤酒屋自产自销啤酒，征收营业税和消费税，不征收增值税。这是比较特殊的例子。
8、卷烟、白酒设定消费税计税价格，分别按照国税函[2009]271号、国税函[2009]380号的规定处理，这也是区别于增值税计税依据的重要部分。 - 由于增值税和消费税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，这种情况决定了实行从价定率征收的消费品，其消费税税基和增值税税基是一致的，都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。
- 增值税是价外税，消费税是价内税。先算出含增值税的金额，然后用这个乘以消费税税率
一般情况下，消费税和增值税的计税依据应该一致的。增值税和消费税的计算依据是按扣除销售额的税额来计算的，所以两者可能是一致的，但有消费税和量税两种方式。一、增值税的计算依据是销售额，消费税的计算依据是从价定率和从量定额计税。二、实行从量定额征收方法的消费品，以销售额为计税依据。应税...
由于增值税与消费税的征收方式不同，通常情况下，两者对同一商品或服务的计税依据不相同。但是，当商品或服务涉及消费税和增值税的双重征税时，情况会有所不同。消费税实行从价定率征收，意味着消费税的计税依据是含消费税的销售额。而增值税的计税依据则是不含增值税的销售额。值得注意的是，实行从价...
增值税和消费税的计税依据都是根据不含税销售额来计征的,所以,两者大概都一致,只是消费有有两价计征和从量计征两种方式.增值税的计税依据是销售额,消费税的计税依据采用从价定率和从量定额计税两种办法。实行从价定率征收方法的消费品的计税依据为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
增值税与消费税同属于流转税，计税依据基本相同，主要区别在于消费税一般为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用；而增值税则按照平均售价或组成计税价格计算。具体如下。1、消费税有实行从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的，比如啤酒、黄酒、卷烟、白酒等，从量计征部分有别于增值税。2、单...
消费税计税依据有量价两类，啤酒、黄酒等从量计征，其区别在于增值税的计算上。押金在从量计征的应税消费品上若逾期未退，则视为含税价，需缴纳增值税，但不征收消费税。啤酒押金仅用于计算单位适用税额。进口应税消费品的消费税计税价格计算公式为（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（...
