一般项目预缴增值税账务怎么处理
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- 即然税局要你预缴,那肯定是要预交这部分款的,不然转正就麻烦了.至于预缴税款,个人认为去国税局写纸质的申报表就可以了.在电子申报软件里面,没有预缴这部分,至于先预做销售收入,这个也行不通的,因为电子申报里面的数据来自你开票系统里面的数据,所以预先做销售收入,得开票,要么你得做未开票收入,这样无论怎么都会影响你的收入金额,所以建议去国税用纸质报表预缴,当然,你可能说我预缴了怎么录入增值税纳税申报表里面,这个你不用担心,在电子申报里面有一个分次预缴的项目,在28栏.在你做增值税纳税申报表主表的时候录入这个预缴款就可以了.至于怎么做账,这个就简单了,借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
这样你可能会问这样已交税金不是会出负数.当然负数就代表你多交了税金,也就是你的预交税金了.不知道这样说你明不明白. - 无营业收入按理是不应该缴纳增值税的。
但在现实中,税局确实要求零收入也要最低缴纳200元的增值税款,跟税局沟通一下,看是否算预缴。
如果算预缴,缴纳时:借:应缴税费-应交增值税,
有收入时:贷:应交税费-应交增值税。
余额的方向,反映的是未缴和多缴税款。
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 2、企业采用简易计税方法预缴增值税时 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 3、...
1 、一般纳税人 : 一般纳税人在进行增值税预缴税款时,是无需 计 提的,仅需按照具体缴交的税金来记录会计分录,借应交税金——应缴增值税,贷银行存款;2 、小规模纳税人 : 小规模纳税人进行增值税预缴款时,不必计提,会计分录直接借 应交税金-应缴增值税 类目,贷银行存款。以上就是预缴增值...
预缴增值税时,应借记“应交税费——预交增值税”,贷记“银行存款”。这表示企业在预缴增值税时,从银行账户中扣除相应的金额,增加“应交税费——预交增值税”的科目金额。结转未交增值税 月末时,需要将“应交税费——预交增值税”明细科目的余额转入“应交税费——未交增值税”明细科目。这时,借记...
项目部在建筑服务发生地预缴税款时,通过会计科目进行如下账务处理:借:应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金 贷:银行存款 同时,项目部需要交纳增值税附加,其账务处理为:借:应交税费-城市维护建设税 等 贷:银行存款 按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加,账务处理为:借:营业税金及...
借:应收账款等,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。对于一般纳税人而言,应该缴纳的增值税,计入到应交税费—未交增值税科目核算,月末,将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借:应交税费—未交增值税,贷:应交税费—预交增值税。实际缴纳的时候其...