预缴增值税的账务处理
- 无营业收入按理是不应该缴纳增值税的。
但在现实中，税局确实要求零收入也要最低缴纳200元的增值税款，跟税局沟通一下，看是否算预缴。
如果算预缴，缴纳时：借：应缴税费-应交增值税，
有收入时：贷：应交税费-应交增值税。
余额的方向，反映的是未缴和多缴税款。 - 预缴时：
借：应交税费-应交增值税-预缴税款
贷：银行存款
3月的话由于应交税费-应交增值税是贷方余额需要缴纳的，预缴的上述分录使得应交税费-应交增值税借方金额能够轧抵贷方余额，而不需要专门的账务处理。 - 借：未缴增值税
170
贷：银行存款
170
如果以后产生增值税，结转后产生未缴增值税贷方余额，以之前计提的借方额抵减，如月末产生贷方余额，再进行缴费。分录同上 - 要做账的，那就是要在上月预提下月税金来做账，等税金扣了再调账，小规模应该没那么复杂
- 借：应缴税费-预缴增值税
贷：银行存款
借：应交增值税---销项税额
贷：应交增值税---预缴增值税
应该是吧还有进项税的抵扣
记不太清楚了
先给你这个
我再查
错了我就给你说 - 首先你应当搞清楚什么是预缴，三月份交二月份的不是预缴，而交三月份的才是预缴，因为你三月份还没有过完，而二月份已经过了。
（1）三月份预交增值税（交三月份的）的会计分录是：
借：待摊费用
贷：现金
（2）二月份没有营业收入就不需要交增值税 - 无营业收入不交增值税
预缴增值税的会计分录 预缴增值税时，应借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”。这表示企业在预缴增值税时，从银行账户中扣除相应的金额，增加“应交税费——预交增值税”的科目金额。结转未交增值税 月末时，需要将“应交税费——预交增值税”明细科目的余额转入“应交税费——未交增值税...
小规模纳税人仅需设置一个“应交税费-应交增值税”科目来核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴情况。根据《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会[1993]83号)，企业缴纳增值税时，应记录为：借：应交税金-应交增值税（已交税金）小规模纳税企业则记入“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款...
1、异地预缴 借:应交税费-预缴增值税 贷:银行存款 2、月末处理 A、结转未交 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税 B、预缴转入未缴增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预交增值税 3、次月申报缴纳 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 建筑安装企业,...
预缴增值税时，企业应作如下会计分录：借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”。月末，企业需要将“预交增值税”明细科目的余额转入“未交增值税”明细科目，分录为借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税”。根据《增值税会计处理规定》【财会[2016]22号】，企业交...
1、预缴增值税的账务处理 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 月末 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 2、当月交纳当月的增值税 (1)一般纳税人 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 (2)小规模纳税人 借:应交税费—...
