小企业会计制度没有应交税费怎么办
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- 准则将“应交税金”科目改为“应交税费”科目,核算内容稍有变 化,除原本核算的税金外,还加入了部分税法等规定计算应缴纳的费 用,比如
教育
费附加、矿产资源补偿费等,“其他应交款”科目不再核 算相关费用。此外,矿产资源补偿费不在“营业税金及附加”科目核 算。该科目可按应缴的税费项目进行明细核算。
(1)企业按规定计算应缴的资源税、城市维护建设税、教育费附加 等,借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费”相关科目。实际缴纳时,借记“应交税费”相关科目,贷记“银行存款”等科目。
(2)企业按规定计算应缴的房产税、土地使用税、车船税、矿产资 源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费相关科目。实际 缴纳时,借记“应交税费”相关科目,贷记“银行存款”等科目。
(3)企业转让土地使用权应缴的土地增值税,土地使用权与地上建 筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清 理”等科目,贷记“应交税费”(应交土地增值税)。土地使用权在“无 形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按 应缴的土地增值税,贷记“应交税费”(应交土地增值税),同时冲销土 地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业 外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际缴纳土地增值税时,借 记“应交税费”科目,贷记“银行存款”等科目。
(4)企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税,借记“应付职工 薪酬”科目,贷记“应交税费”(应交个人所得税)等科目。实际缴 纳个人所得税时,借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”等 科目。【更多应交税费问题进会计网问答>>】
(2)企业按规定计算应缴的房产税、土地使用税、车船税、矿产资 源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费相关科目。实际 缴纳时,借记“应交税费”相关科目,贷记“银行存款”等科目。(3)企业转让土地使用权应缴的土地增值税,土地使用权与地上建 筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核...
如果企业确定其应税销售额满足免税标准,则可以进行如下的会计处理:销售产品时,记录借:应收账款——xx客户 309000元;贷:主营业务收入——xx产品 300000元;贷:应交税费——应交增值税 9000元。在享受免征增值税的优惠时,则借:应交税费——...
当需要缴纳未交增值税时,正确的会计处理是:借记“应交税费——未交增值税”,贷记“银行存款”。这里需要注意的是,未交增值税是指企业已经计提但尚未实际缴纳的增值税额。在实际操作过程中,企业应当定期检查应交增值税的缴纳情况,确保及时准确地完成相关账务处理。此外,企业在进行增值税会计处理时,...
具体操作为:借方记录应交税费——应交增值税(销项税额),贷方记录应交税费——应交增值税(进项税额)。这一过程有助于准确反映企业在本年度内销项税额和进项税额的具体情况,确保税务申报的准确性。这一步骤完成后,紧接着进行未交增值税的结转,即借方记录应交税费——未交增值税,贷方记录银行存款...
1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 执行小企业会计准则的,纳税检查补交...