补上年度的增值税和所得税会计分录如何处理
- 应补交增值税：28447.65元（12600+11646.18+4201.47）
应补交城建税（假设适用7%的税率）：28447.65*7%=1991.34
应补教育费附加：28447.65*3%=853.43
罚款一倍即罚款：28447.65
借：以前年度损益调整31292.42
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）28447.65
贷：应交税费-应交城市维护建设税
1991.34
贷：其他应交款-应交教育费附加
853.43
罚款根据会计制度规定直接计入当年的营业外支出，但根据税法规定企业所得税前不允许列支，因此在计算企业所得税时要调增应纳税所得额28447.65元。缴纳以上款项时：
借：营业外支出
28447.65
借：应交税费-应交增值税（已交税金）28447.65
借：应交税费-应交城市维护建设税
1991.34
借：其他应交款-应交教育费附加
853.43
贷：银行存款
59740.07
计算补交企业所得税的应纳税所得额=167,400
+18654.12
+136073.7+55819.53
-1991.34-853.43=375102.58
应补企业所得税=375102.58*33%=123783.85
帐务处理：
借：以前年度损益调整
123783.85
贷：应交税费-应交所得税
123783.85
缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交所得税
123783.85
贷：银行存款
123783.85
最后，结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润
155076.27
贷：以前年度损益调整
155076.27
到时补交税金: 借:应交税费-未交增值税金 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 贷:银行存款 各地国家税务局检查补交的增值税通过"应交税费-增值税专项检查"进行处理的。而且,城建税和教育费附加也要补交了 借：相关科目 借：应交税金-转出未交增值税 借：以前年度调整 贷：以前损益调整 ...
缴纳增值税,城建税,教育费附加会计分录缴纳增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款缴纳城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款缴纳教育费附加：借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流...
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：\x0d\x0a1、借：应交税费--应交企业所得税 \x0d\x0a 营业外支出---滞纳金支出\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a2、借：以前年度损益调整 \x0d\x0a 贷：应缴税费 ---企业所得税 \x0d\x0a3、借：利润分配---...
1、补收入和补增值税 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 贷：应交税金－应交增值税 2、结转上年的收入 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 3、补提上年的所得税 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税金－所得税 4、补交增值税和所得税 借：应交税金－所得税20000 借：应交税金...
1、调整多计增值税进项税额 借：以前年度损益调整 5 600元 贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元 2、结转增值税检查调整 借：应交税金——增值税检查调整 5 600元 贷：应交税金——未交增值税 5 600元 3、补计少交所得税 借：以前年度损益调整 20 088元 贷：应交税金——应交所得税 ...
