一般纳税人，辅导期进项发票的问题
3个回答财税会计专题活动
- 不论是辅导期还是正式一般纳税人，取得的增值税普票按总金额进入成本，分录为：
借：库存商品（原材料）
贷：银行存款 - 增值税普票上的金额是价税合计的
首先 你需要自己将价款和增值税分离
票面金额/（1+17%）=货物价款
票面金额-货款=增值税额
然后 你就可以根据你计算的数字做账了 - 不管你是一般纳税人还是辅导期一般纳税人，增值税普票都以总金额（价税合计）入账
如：借：库存商品或原材料或低值易耗品
贷：银行存款或现金
这意味着，一般情况下，企业会在当月进行认证，次月进行抵扣。辅导期一般纳税人进项抵扣的问题，重点在于抵扣的时机和条件。抵扣的前提是取得的发票必须符合法定要求，且在一般纳税人资格认定批准之后。在辅导期内，商贸企业需要特别注意，其取得的发票只有在完成交叉稽核比对无误后，才能进行抵扣。这样可以确...
一般纳税人在取得资格认定批准后，才能使用专用发票进行抵扣。在此之前，所有专用发票的抵扣权被剥夺。在辅导期内，商贸企业所获取的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票及货物运输发票需经过交叉稽核比对，确保无误后方可进行抵扣。每月的进项发票需在次月的纳税申报期后，方能获得比...
不论是辅导期还是正式一般纳税人，取得的增值税普票按总金额进入成本，分录为：借：库存商品（原材料）贷：银行存款
辅导期的进项税是先认证，待国税总局稽核比对相符后才能抵扣，一般稽核比对都是这个月比对上月的票，所以辅导期一般纳税人收到比对结果都要等一个月，也就是要隔一个月才能抵扣。比如6月认证的发票最快要到7月25日才能拿到比对结果，要到8月申报7月税的时候才能抵扣。
辅导期一般纳税人取得的抵扣票除农产品抵扣外都是先认证待国家税务总局稽核比对相符了才能抵扣，稽核比对是这月比对上月的，所以辅导期的抵扣最早也要隔一个月才能收到稽核结果通知书抵扣。比如你3月认证的发票要到5月申报所属期4月税款时才能抵扣，申报时要先去国税局打印稽核结果通知书哈，有了相符...
