请问高手：2季度小微企业减免所得税如何作分录
- 1、不用体现减免的，直接按照减免后的税率计算所得税
2、多交的200，不用处理，你下次不就是少提200，少交200. - 小微企免交的增值税计入营业外收入，计算缴纳所得税。该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入，应计入收入总额中缴纳企业所得税。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入
小微企所得税的计提是按减免后的金额计算的。第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%，直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税。
减免额，是根据实际的利润额计算，不超过20万的话，直接用实际利润X15%来算减免额。符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。自2018年1月1日至2020年...
不认可你将小微企业所得税减免做这种处理 计提所得税时，小微企业一般执行小企业会计准则，所以按实际要缴纳的所得税计提入账，而不是按全额的计提 举例来说，14年应税所得为5万元，减按20%税率，则需缴纳1万所得税，计提时就是：借：所得税费用 1W 贷：应交税费 1W 这样处理时，15年1月就...
当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失...
企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于 境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信...
7、印花税 按购销金额0.3‰ 8、车船使用税 9、房产税 10、土地使用税 11、个人所得税 《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微...
