享受了小微企业减免优惠政策，汇算清缴时需补缴
2个回答财税会计专题活动
- 不认可你将小微企业所得税减免做这种处理
计提所得税时，小微企业一般执行小企业会计准则，所以按实际要缴纳的所得税计提入账，而不是按全额的计提
举例来说，14年应税所得为5万元，减按20%税率，则需缴纳1万所得税，计提时就是：
借：所得税费用 1W
贷：应交税费 1W
这样处理时，15年1月就不需要做营业外收入了
到汇算清缴时，因不符合小微企业，需补缴0.25W，因是小准则，直接做分录：
借：所得税费用 0.25W
贷：应交税费 0.25W
现在鉴于你已经按1.25万入账，在15年1月将0.25万做了营业外收入，则汇算清缴时补缴直接冲减营业外收入即可。
供参考 - 汇算清缴的时候如果不满足该税收优惠就不需要填对应的项目即可。会计处理已经处理的话直接做反向分录就行了
1、享受小微企业所得税优惠减免政策，减免部分不用会计处理。2、减征企业所得税：直接按减征后的税率计提企业所得税费用，账务处理如下：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税
1. 税收优惠：小型微利企业能享受企业所得税的优惠政策，其中包括按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。此外，增值税小规模纳税人还能享受较低的税率。2. 政策扶持：注册小微企业后，企业有机会获得国家和地方政府提供的多种政策扶持，如财政资金支持、创业指导、市场拓展等。3. 市场...
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符合条件的小型微利企业减免企业所得税计算如下：1、应纳所得税额=100万内应纳税所得额*（0.25-0.25*0.2）或者是100—300万内应纳税所得额*（0.25-0.5*0.2）；2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税...
国家税务总局从从减负担、促融资、助创业三个方面梳理了国家的对于小微企业和个体工商户的减税政策。1.减免税费负担：如帮助小型微利企业减免应缴纳的所得税、增值税小规模纳税人减征免征优惠、残疾人就业保证金暂免等优惠 2.推动普惠金融发展：如金融机构、小型贷款公司、涉农小微企业的增值税、印花税的...
