享受了小微企业减免优惠政策，汇算清缴时需补缴
2个回答财税会计专题活动
- 不认可你将小微企业所得税减免做这种处理
计提所得税时，小微企业一般执行小企业会计准则，所以按实际要缴纳的所得税计提入账，而不是按全额的计提
举例来说，14年应税所得为5万元，减按20%税率，则需缴纳1万所得税，计提时就是：
借：所得税费用 1W
贷：应交税费 1W
这样处理时，15年1月就不需要做营业外收入了
到汇算清缴时，因不符合小微企业，需补缴0.25W，因是小准则，直接做分录：
借：所得税费用 0.25W
贷：应交税费 0.25W
现在鉴于你已经按1.25万入账，在15年1月将0.25万做了营业外收入，则汇算清缴时补缴直接冲减营业外收入即可。
供参考 - 汇算清缴的时候如果不满足该税收优惠就不需要填对应的项目即可。会计处理已经处理的话直接做反向分录就行了
计提所得税时，小微企业一般执行小企业会计准则，所以按实际要缴纳的所得税计提入账，而不是按全额的计提 举例来说，14年应税所得为5万元，减按20%税率，则需缴纳1万所得税，计提时就是：借：所得税费用 1W 贷：应...
3、根据优惠政策（见下节），应注意《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行“五、应纳税所得额”的数据。4、《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免...
汇算清缴时，不符合小型微利企业的条件，就不能享受小型微利企业的优惠政策了。汇算清缴采用资产平均总额就是全年的数据，预缴时资产总额不是全年数据。个人观点，仅供参考。
（5）政策执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。（6）注意事项：按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次...
税务总局3号公告对有关征收管理事项做出了细化规定,包括小型微利企业减免政策的适用、增值税小规模纳税人向一般纳税人转换时减免政策的适用、优惠政策的办理以及申报表的修订等内容。 总体来讲,本次“六税两费”减免政策是对原有“六税...
