应交税金增值税明细账,月末怎么登账

应交税金增值税明细账,月末怎么登账
  • 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置
    (一)在“借方”反映的明细账
    1、进项税额
    三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
    对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
    2、已交税金
    三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
    3、减免税款
    三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
    4、出口抵减内销产品应纳税额
    三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
    5、转出未交增值税
    三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
    (二)在“贷方”反映的明细账
    1、销项税额
    三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。
    2、出口退税
    三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。
    3、进项税额转出
    三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。按税法规定,对出口货物不得抵扣税额的部分,应在借记“主营业务成本”科目的同时,贷记本科目。
    4、转出多交增值税
    三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时,根据当前预缴税款与余额比较,按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记本科目。
    以下举例说明:
    某一般纳税人企业,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为30万元,则月末企业如何进行相应的会计处理?
    该企业当期应纳增值税额为80-30=50(万元),已经预缴了30万元,应当再补缴税款50-30=20(万元)。所以,应当转出未交增值税20万元。即:
    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 20
    贷:应交税费——未交增值税 20
    小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目设置
    对于增值税小规模纳税人,其销售收入的核算与一般纳税人相同,也是不含增值税应税销售额,其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是,小规模纳税人不得抵扣进项税额,不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。
    小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额,反映已缴的增值税额,贷方发生额反映应缴增值税额;期末借方余额,反映多缴的增值税额;期末贷方余额,反映尚未缴纳的增值税额。
  • 春种一粒粟,秋收万颗子.
  • (1)将应交增值税各专项的余额进行结转 借:应交税费--应交增值税--销项税额 应交税费--应交增值税--进项税额转出 应交税费--应交增值税--转出多交增值税 贷:应交税费--应交增值税--进项税额 应交税费--应交增值税--转出未交增值税 应交税费--应交增值税--销项税额抵减 应交税费--...

  • 增值税如果是手工记账,目前办公品店里有卖多栏式“应交增值税明细账”的,按栏分别记进项税、销项税 地税分“应交税金—城建税”、“其他应交款——教育费附加”、“其他应交款——地方教育附加”等,可以在一般的“分户账”上分别记。记账方法:借:原材料等 应交税金——增值税——进项税额 ...

  • “应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目月末转出数为当期期末留抵税额 如果“应交税费-应交增值税”科目明细账月末出现有贷方余额,编制如下会计分录 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

  • 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费—应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目 。如果你是一般纳税人,就要在月末做转出未交增值税。根据两种不同的情况决定是否做转出。一种是本月销项税小于进项税时,...

  • 上月销项税额大于进项税额,月末做账时:(1)转帐时 借:应交税金-应交增值税(未交增值税)贷:应交税金-未交增值税 (2)缴纳时借:应交税金-未交增值税 贷:现金(银行存款)这个月进项税额大于销项税额:如果当期进项税额大于当期销项税额,可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况,...

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