递延所得税负债和递延所得税费用有什么不同啊？ 多谢高人指点
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税费用对应的科目是：
所得税费用——递延所得税
属于损益的减项
递延所得税负债对应的科目是：
递延所得税负债
属于负债类科目
在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时：
借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债/递延所得税资产
借：递延所得税负债/递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税
即：增加递延所得税负债时，增加当期所得税费用；未来递延所得税负债转回时，减少转回期间的所得税费用。 - 递延所得税是由应纳税时间性差异形成的，老会计制度叫递延所得税借项（或贷项），新准则叫递延所得税资产（或负债），与当期应交税金－应交企业所得税之差（或之和）共同构成本期所得税费用，老制度叫“所得税”，新制度叫“所得税费用”，递延所得税费用的说法哪来的呀？
递延所得税费用对应的科目是：所得税费用——递延所得税 属于损益的减项 递延所得税负债对应的科目是：递延所得税负债 属于负债类科目 在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税 贷：递延所得税负债/递延所得税资产 借：递延所得税负债/递延所得税资产 贷：所...
因此递延所得税费用为正；反之，如果递延所得税资产的增加额大于递延所得税负债的增加额，说明企业在该期间内由于会计准则和税法差异而多交了更多的所得税，因此递延所得税费用为负。
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债 2. 确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税 那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递...
1、递延所得税费用属于所得税科目的二级明细科目 2、递延所得税资产和负债是现行准则下所得税核算资产负债表债务发下的两个科目，所反映的是资产负债暂时性差异，其对应的是所得税科目下的递延所得税，有可能在借方也有可能在贷方；3、所得税科目下的另一个科目本期所得税科目反映的则是据税法计算...
递延所得税负债则是在企业确认了应纳税暂时性差异时产生，比如收入或费用的确认在税务和会计上存在差异。如果预计这些差异将导致未来税额增加时，企业会确认递延所得税负债。在会计处理中，递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额需要定期重新计算，以反映最新税率和暂时性差异的变化。如果预计的税率和...
