小企业会计准则下关于上年度所得税问题.
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- 你的情况只是暂时性的差异，汇算清缴时确认收入，会计上未确认，差异属于新增可抵扣差异，第二年会计上确认收入，税法上就不确认收入了，差异属于转回可抵扣差异。用递延所得税负债科目核算
小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:计提借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配 贷:以前年度损益 缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
按小企业会计准则,要先计提税费.借:未分配利润贷:应交税金---明细目清缴税费时借:应交税金--明细目贷:银行存款上述账务处理,无论补交上年的任何税费,都要先计提,也就是税局所说的补申报,再清缴结转税费.应交税金的会计处理怎么做?(一)未交增值税月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增...
借：所得税费。用贷：应交税费－应交企业所得税。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础。
1、补缴 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 2、补提 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 3、月末 借：本年利润 贷：所得税费用
实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法调整，即不做追溯调整，直接计入当期费用即可。分录：借：所得税费用 贷：应交税费－应交企业所得税
