小企业会计准则下补交上年度所得税如何做分录
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- 实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法调整，即不做追溯调整，直接计入当期费用即可。
分录：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交企业所得税 - 借：所得税费。
用贷：应交税费－应交企业所得税。
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础。
扩展资料：会计分录的种类：
1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。
3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。 - 补提
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
交纳
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:计提借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配 贷:以前年度损益 缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
1、补缴 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 2、补提 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 3、月末 借：本年利润 贷：所得税费用
按小企业会计准则,要先计提税费.借:未分配利润贷:应交税金---明细目清缴税费时借:应交税金--明细目贷:银行存款上述账务处理,无论补交上年的任何税费,都要先计提,也就是税局所说的补申报,再清缴结转税费.应交税金的会计处理怎么做?(一)未交增值税月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增...
借：所得税费。用贷：应交税费－应交企业所得税。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础。
小企业会计准则补缴所得税分录，是指小企业在会计核算过程中，对于因前期未准确核算或漏报等原因导致的所得税款不足，而按照税法规定进行补缴时的会计分录处理。一、补缴所得税的确认 小企业在税务自查、审计或税务机关检查中，发现前期所得税款计算不准确或存在漏报情况，需确认补缴所得税的金额。二、...
