关于增值税留底的问题
- 总帐上只有应交税金借方余额。
- 本月增值税留底是不用做凭证的，结出余额就行。
总分类帐有进项借方和销项贷方的余额是不对的，总账应交税费只有一个科目，在总帐登的应是明细帐应交税费科目的借贷方的合计，只有一个余额而没有进项借方和销项贷方
你说进项的借方和销项的贷方都有余额,你把销项税额和进项税额相减不就一个余额了吗。 - 不对！总账和明细账应该是平行登记的，如果出现进项借方和销项贷方明细账与总账的两项相同，就是月末没做转账分录，做了后总账明细账都是借方！
- 不用作任何凭证，应交税金帐出现借方余额，就是留抵的税额
一、一般纳税人的增值税留抵期限 符合条件的增值税一般纳税人，可以自2019年4月税款所属期起，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。申请退还增量留抵税额的企业，需要符合以下条件：自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两...
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
当企业既欠缴增值税，又有增值税留抵税额时，允许纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税。具体操作如下：（1）相关政策文件规定 《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税...
2023年增值税留抵退税政策如下：1、符合条件的小微企业，可以在纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；2、符合条件的微型企业，可以在纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；3、符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；4、...
一是关于制造业等六个行业的确定。对于适用制造业等六个行业留抵退税政策纳税人的确定,延续了此前先进制造业留抵退税政策“从主”适用原则,按照纳税人的主营业务来判断纳税人是否满足行业相关条件,而非以纳税人登记的行业确定。也就是说,只要纳税人从事制造业等六个行业业务相应发生的增值税销售额合计占全部增值税...
