应交增值税 进项税额 期末有余额吗
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- 应交税费/应交增值税/进项税额转出期末没有余额的，期末要把余额转不结转到应交增值税/未交增值税科目里的。
结转的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出
只有把当期的所有进项税额、销项税额、进项税额转出全部结转到未交增值税科目里，才能计算出正确的需要缴纳的增值税金额
苏州博易智达 - “应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”。
一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。
“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。
期末有未交的：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
期末有多交的：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税
扩展资料：
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
参考资料来源：百度百科-应交增值税 - “应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”；一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。
根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。
“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交
或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。
转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。
期末有未交的：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
期末有多交的：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税
“应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”。一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。“应交税金...
期末销项税额大于进项税额结转未交增值税的时候，借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。同时，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。缴纳，借：应交税—未交增值税，贷：银...
应交税费/应交增值税/进项税额转出期末没有余额的，期末要把余额转不结转到应交增值税/未交增值税科目里的。结转的会计分录：借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出 只有把当期的所有进项税额、销项税额、进项税额转出全部结转到未交增值税科目里，才能计算出正...
期末贷方余额的话转入应交税费-未交增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 期末借方余额，如是进项留抵的话，可不作会计处理，如是多交增值税的话也转入应交税费-未交增值税：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值...
应交税费-应交增值税期末有余额。如果当期有需要缴纳的增值税，应交税费-应交增值税期末有余额。借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。贷：应交税费-未交增值税。
