用固定资产对外投资如何缴纳增值税
2个回答财税会计专题活动
- 一，增值税视同销售及计税基础：《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（六）款规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户应视同销售货物。另根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第六条规定，纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。
二，企业所得税视同销售及计税基础：《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函【2008】828号）第二条规定，企业将资产移送他人的、因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
第三条规定，企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
不过，企业所得税方面对于已使用过的固定资产的视同销售行为的销售收入确认无另行规定。
三，开票问题：如果一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进（已按规定抵扣进项税额）或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税，可自行开具增值税专用发票。如果是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票，不得由税务机关 增值税专用发票。 - 外购固定资产用于对外投资，视同销售，应缴纳销项税额;2009年1月1日，固定资产进项税可抵扣，但您未取得增值税专用发票，是不能抵扣的，因此，您对外投资应交的税额，应该是投资的固定资产视同销售的销项税额。
如果是一般纳税人单位，用进项税额抵扣的过的固定资产对外投资，增值税税率是按13%。用固定资产对外投资，账务处理是，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。借：长期股权投资，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税（销项税额）。
一，增值税视同销售及计税基础：《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（六）款规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户应视同销售货物。另根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第六条规定，纳税人发...
按规定抵扣进项税额，按照适用税率征收增值税。定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、机器、机械、建筑物、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具等。固定资产是具有以下特征的有形资产；为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高。属于产品生产过程中用...
不管固定资产是自产的、委托加工的还是外购的，对外投资都属于视同销售，需要计算缴纳增值税。如果是自产固定资产投资：需要按下列顺序确定计税依据：(1)、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；(2)、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)、按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成...
1、确定非货币性资产投资的公允价值和计税基础。企业以非货币性资产对外投资，应按照评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。2、根据公允价值和非货币性资产转让所得，计算应交增值税。借方记录固定资产（或在建工程等）和应交税费—应交增值税（进项税额），贷方记录实收...
