技术服务业有哪些优惠税收政策

一、营业税：
1、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》，财税[2004]39号
2、自2001年1月1日起，非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，按有关规定免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》，财税[2001]5号
3、对个人（包括外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于贯彻落实<中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定）有关税收问题的通知》，财税字[1999]273号
二、所得税：
1、居民企业转让技术所有权不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，150%扣除或摊销。

企业如果能掌握核心技术就具有了核心竞争力，就能走的更远，而为了鼓励创新，国家出台了一系列为科技型企业减税的政策，引导社会科技创新蓬勃发展。如高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，相当于企业所得税减负40%。
今年又将这一利好扩大范围，5月底，财政部、税务总局等五部门联合发布财税〔2018〕44号文，明确规定自2018年1月1日起，在全国范围内，对经认定的服务贸易类技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
此外，科技型中小企业也有减税利好政策，那就有企业向我们咨询，这三种企业的税收优惠有什么区别？我怎么做能够进一步节税呢？
1、高新技术企业税收优惠：
前文讲过：
关于认定细则今天就不多讲。
企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
税收减免额上不封顶。
2、科技型中小企业税收优惠：
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%（其他企业50%）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%（其他企业150%）在税前摊销。
税收减免额上不封顶。
3、技术先进型服务企业优惠有：
在现行企业所得税优惠政策体系下，技术先进服务企业有两种类型，一种是从事服务外包的技术先进型服务企业，还有一种是从事服务贸易的技术先进型服务企业。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
在享受以上税收优惠之后，怎么做能进一步节税呢？依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的70%-90%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。

b、个人独资企业或者合伙企业：这种方式是对于缺乏成本或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，综合税负3.16%以内，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。比如开票300万，只需纳税8万左右即可完税。

总部经济税收优惠政策
有限公司财政扶持
1、增值税：地方留存50%（增值税税费国家与地方政府5：5分），以地方留存部分为基础扶持返还享受了税收优惠政策的企业最高90%；
2、企业所得税：地方留存40%（增值税税费国家与地方政府4：6分），以地方留存部分为基础扶持返还享受了税收优惠政策的企业最高90%；
数据说明：假设某企业在去年缴纳了100万的增值税税费，如果企业享受了税收优惠政策来缴纳对应的增值税税费
享受税收优惠政策的企业缴纳100万增值税税费
地方留存50万的增值税税费
企业在地方留存的50万中最高可以得到增值税返还45万

自然人
1、自然人 税收优惠政策开具的票据属于增值税普票
2、自然人 税收优惠政策开具的票据是全部完税的，不需要收票方在进行个税的汇算清缴
3、自然人 税收优惠政策开出票据的同时会出具完税证明，对应需要缴纳个税的资金就可以自由支配
4、自然人 税收优惠政策的票据是从税务大厅排队 出来的票据，可在增值税查验平台进行查验
5、自然人 税收优惠政策收取开票金额的2.5%，对应包含了应该缴纳的增值税、附加税、个人生产经营所得税以及服务费

《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》第一条规定对安置
残疾人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税或减征营业
税的办法

高新企业可以免税或减税
系统集成企业也是

企业经营过程中会提前对于业务的把控、公司的发展走向会进行筹划，也包括税收筹划部分，主体公司的税负压力可以通过成立新公司享受相应政策，分散主体公司的税负，以此来节税。
分散主体公司税负压力可以单独成立企业，然后分流承接主体企业的业务，换句话说，也就是主体企业与新成立的企业做业务，有业务往来，那么新成立的企业会给主体企业开票，主体企业就有了足够的成本降低所得税税负，而新成立的企业是可以享受政策的，企业享受增值税和所得税的税收返还，也就是降低了税收，总体来说还是省税的。
可以在洼地注册有限公司享受税收返还：
有限公司可享受增值税和所得税的奖励。增值税所得税均可降低地方留存部分的75%-90%。
增值税：奖励留存部分75%-90%,地方留存50%
所得税：奖励留存部分75%-90%,地方留存50%
可以在洼地注册个人独资企业享受核定政策
洼地的个人独资企业，成立后可以申请核定征收，通过分包享受核定，核定征收不堪企业成本，直接按照核定税率缴纳，不需要缴纳25%企业所得税和20%的分红税。个人独资企业分包主体公司业务能够解决主体公司缺成本发票的问题。增值税1%，个税核定在0.5%-2.1%，专票普票都能开。
财政奖励和核定政策都是总部经济招商模式，不需要企业实地办公，注册式的，今年核定政策逐渐收紧，小编所得在的园区还是同样可以核定，自然 政策也可以 一些服务类的、也可以 材料费、工程款等，除了煤炭、矿石、石油等都能 。自然人个人 政策也是现在比较适合解决成分费用的一种方式，自然人个人的名义去税务局 成本票入账。完税的时候会出具相应的完税凭证给企业，这部分个税全部完税，不需要汇算清缴。

您好，技术转让合同收入可免征营业税，研发费用50%在所得税前加计扣除。
其他的优惠则需要您申请相应资质，例如：高新企业所得税优惠税率为15%，软件企业的所得税两免三减半，以及软件增值税超过3%的部分可以退税等。

未名明德