关于应交增值税---已交税金的记账和期末处理的问题
3个回答财税会计专题活动
- 个人建议直接把这些税费放在内部账套的营业税金及附加里，应交税费-应缴增值税的进项销项还是和你们的增值税申报表对应上比较好。不然以后查账的时候总要记得N年前有这么一笔特殊事项，然后总是要倒推一遍。
- 参考一下，正常的结转流程吧
1.月末需要将当月需要缴纳的增值税转入未交增值税账户。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税
2.交税后记
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3.你公司如果没有销项税，是不能做1.的。建议你把做下面的：已缴税金做到工程费用中去
（借：应交增值税---已交税金 贷： 现金） - 税不是你们公司交的不能拿完税凭证复印件记账
个人建议直接把这些税费放在内部账套的营业税金及附加里，应交税费-应缴增值税的进项销项还是和你们的增值税申报表对应上比较好。不然以后查账的时候总要记得N年前有这么一笔特殊事项，然后总是要倒推一遍。
zhou070616：根据《企业会计制度》的规定：处理增值税帐务时应在“应交税金”科目下设置 “应交增值税——已交税金”、 “应交增值税——转出未交（多交）增值税”和 “未交增值税”科目。如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出，借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税；贷：应交...
已交税金不结转到期间损益，它是一个负债类科目，不是损益类科目，应交增值税这个科目要合在一起看，一般当月缴纳税金后计入已交税金，而应交增值税科目的余额＝销项税额－进项税额－已交税金，应为零。有些单位会在年底将销项税和进项税的年底余额结转到已交税金中，使三个明细科目金额均结平。
借：应交税费--应交税金--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费－－应交税金－－未交增值税 象进项、已交税金这两个科目发生时就记在借方了，所以可以将已交税金和进项税额看作相同的；销项、进项税转出等发生时就记在贷方了，性质也基本相同，这样贷方的相加后再和借方相加后对比就能看出有...
1."进项税额"专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.2."已交税金"专栏,记录企业本月已交纳的增值税额.企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多...
