对查补的5月1日前营业税未入库，营改增后怎么处理？

审计罚没的营业税如何入账

贷：银行存款 同时，借：利润分配—年初未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如查补的营业税属于当年的 1）计提少缴营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交营业税 2）入库 借：应交税费--应交营业税 贷：银行存款 3、缴纳的滞纳金、罚款，不得在税前列支。会计分录：借：营业外支出---...

营业税滞纳金的问题

如，以1个月为一期缴纳营业税的纳税人的纳税期限为期满之日起10日内申报纳税，故发生查补税款行为计算加收滞纳金应当于发生违法行为的次月之11日开始起算；企业所得税汇算清缴期限是年度终了后4个月内，所以汇算清缴查补税款的滞纳金应从所得税汇算清缴结束的次日即5月1日起算。在实际工作中，税务稽查...

稽查后企业账务调整存在的主要问题有哪呢?

1. 账务调整差错率高，企业在进行账务处理时，对税前可扣除税金（如营业税、房产税、印花税、土地增值税、城建税、教育费附加）进行了重复列支，导致少缴当年度企业所得税。2. 查补企业所得税后，企业在转账时将罚款、滞纳金先通过“以前年度损益调整”科目列支，随后又转入“本年利润”借方，作为当年...

什么是按期纳税

滞纳金的计算,是从税务机关规定缴纳税款的期限届满次日起到税款缴纳入库之日止;如果是经批准延期纳税的,是从延期期限届满次日起到税款缴纳入库之日止。某纳税人应缴税款一万元,缴纳税款的期限是2000年5月1日,但其税款直到6月1日才缴纳入库,滞纳天数是31:天,加收的滞纳金是155元(10000X31X0.0005二155);如果其因...

对方给我开具的发票,没有缴税,怎么处理?

1、如所开票据所涉业务真实合法，票面填写内容如实完整合乎规范，未存在违规违法事项的，且该专票符合你方抵扣条件的，那么，你方可正常进行认证抵扣。2、如开票方只是由于税务滞后申报或资金未能按时清缴入库的，对方的未缴税行为与你无关，你方无需进行进项税转出等特殊的对应。3、但是，如对方存在违法...