请问小规模纳税人计提增值税时应计入什么科目？
3个回答财税会计专题活动
- 开出销售发票时:
借:现金(银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税未交增值税
上交增值税时:
借应交税金-应交增值税(已交增值税)
贷"银行存款 - 借..主营业务收入
贷..应交税费.应交增值税
因为你是小规模..所以收入是含税的..上面的几位写给你的都是一般纳税人的分录..不正确哈.. - 计提
借:营业税金及附加
贷：应交税费－应交增值税
上交
借：应交税费－应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
应交税金-应交增值税未交增值税 上交增值税时:借应交税金-应交增值税(已交增值税)贷"银行存款
法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷...
小规模纳税人在处理增值税账务时，应遵循以下步骤：1. 在销售货物或提供劳务时，应将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目。2. 计提增值税时，应编制会计分录：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”。3. 计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，应编制会计分录：...
在会计处理上，小规模纳税人应在发生应税销售行为时，借记“库存现金”、“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目，以此反映应计提的增值税额。小规模纳税人的增值税纳税期限 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。具体纳税期限由主...
小规模增值税需要计提方式：1、按以下几种情况计提：(1)开具普通发票,按发票上的金额除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设开具普通发票100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.(2)未开发票,按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设收到...
