《资产折旧，摊销纳税调整明细表》填表说明有哪些
- 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
账载金额指的是财务报表上的金额数值。在填写资产折旧摊销纳税调整明细表时，应首先根据财务账面数据进行填写。当计税基础与账载金额保持一致时，如固定资产如房屋和建筑物，账面金额为20万，计税基础同样为20万，折旧摊销年限按会计标准填列，税收则遵循税法规定，若会计标准与税法规定一致，只需填写一个标...
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）新增了高新技术企业2022年第四季度（10月至12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除、高新技术企业2022年第四季度（10月至12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除、中小微企业购置单价500万元以上设备器具等事项。内容来源国家税务总局，深空网整理发...
首先，需要明确的是，第1列“资产原值”，即填报纳税人会计处理中计提折旧、摊销的资产原值或历史成本。这通常指的是资产在最初购入或建造时的成本，加上任何后续的资本化成本，减去任何已售或报废资产的成本。这一数据应来源于会计账目中的科目余额表期末余额，以及本期减少数的合计。第2列“本年折旧...
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明:1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.4.第4...
