留底税额会计分录
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- 期末留抵税额不用处理
进货时 借;库存商品等科目
应交税费--应交增值税（进项税额）5000
贷：银行存款等科目
销货时; 借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税（销项税额） 3000
你会发现应交增值税的借方有2000元的余额，摆在那里就好了，不用做账务处理，只有本月需要缴纳税金时，也就是销项税大于进项税时才做账务处理，留抵税额会在税务报表中体现 - 不用做账，进项税额大于销项税额的数是留底税额，下月接着抵扣。
1. 结转进项税额和销项税额时，会计分录如下：借: 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷: 应交税费—应交增值税（进项税额）同时:借: 应交税费—应交增值税（销项税额）贷: 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2. 当期销项税额小于进项税额的差额，即留抵税额，结转下期抵扣时：借: ...
在取得进项税发票时，已经完成了相应的会计分录，具体如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。留抵税额会在下个月进行抵扣，不必立即处...
1、结转进项税额时 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额时 借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）时 借：应交税费——应交增值税（转出...
在取得进项税发票时，企业已将其计入应交税费—应交增值税（进项税额）科目下的库存商品账户。月底若出现留抵税额，无需进行额外的账务处理。具体的会计分录为：借：库存商品-应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款 对于留抵税额的处理，通常情况下，当企业月末有未抵扣完的...
期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。期末核算一般纳税人...
