营业税金及附加是本月计提，本月做上交分录吗？
2个回答财税会计专题活动
- 当月税金当月计提，即：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费=教育费附加
次月15日内向主管税务机关申报缴纳
上交时：
借：应交税费-应交营业税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费=教育费附加
贷：银行存款
2、申报有误！
问题补充回答：发票总金额不一定是本月的主营业务收入
它只能等于或小于主营业务收入，因为，还有不开发票部分的收入。
取得应税收入计提
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费=教育费附加
如果你在购买发票时已缴营业税
借：应交税费-应交营业税
贷：银行存款（库存现金）
待次月上交其他税费时
借：应交税费-应交营业税（少缴部分）
借：应交税费-应交城建税（按计提数）
借：应交税费=教育费附加（按计提数）
贷：银行存款 - 1、税金是当月计提，次月十日以内完税的。
所以，当月只有计提，当月的上缴是缴上个月的。
2、
纳税申报表填错了。
1、计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——教育费附加 2、缴纳时：借：应交税费——应交营业税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——教育费附加 贷：银行存款 ...
借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 贷：应交税费-应交城建税 贷：应交税费=教育费附加 如果你在购买发票时已缴营业税 借：应交税费-应交营业税 贷：银行存款（库存现金）待次月上交其他税费时 借：应交税费-应交营业税（少缴部分）借：应交税费-应交城建税（按计提数）借：应交税...
计提税金及附加因为本月税费一般次月申报，如果本月不先计提会不符合会计上的权责发生制。全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费...
是的，就是本月计提的。本月根据应该缴纳的（增值税+消费税）×使用税率，来计算城建税和教育费附加，账务处理是：借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 —应交教育费附加
当月末增值税是得计算出来，然后算出附加税费，计提附加税费，因为当月利润表中营业税及附加费用，按照权责发生制核算须含当月的费用，又因次月初（不能当月）才得以申报缴纳。营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，...
