如何处理所得税汇算清缴之跨期费用
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- 所得税汇算清缴后账务处理：
1、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理
（1）提取补交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）上缴所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
2、利润表不修改。资产负债表中，未分配利润和应交税费“年初数”要作调整。
跨期费用的处理，需在汇算清缴时一次性完成。具体操作上，应当按照国家税务总局关于汇算清缴的相关规定，进行纳税抵减。这样可以确保财务报表的准确性和合规性，避免因费用分配不当导致的税务风险。在实际操作过程中，企业需仔细核对跨期费用的类型和金额，确保每一笔费用都得到了恰当的处理。例如，如果企业...
1、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理 （1）提取补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 2、利润表不修改。资产负债表中，未分配利润和应交...
跨期费用不得计入当年的应纳税所得额。即要调整增加应纳税所得额 。
若因各种原因未能及时取得发票，企业可暂按账面发生金额进行核算，在汇算清缴结束前取得发票无需纳税调整。若汇算清缴结束后取得发票，企业需做专项申报及说明，可在5年内追补至项目发生年度计算扣除。对于次年入账的纳税调整问题，依据企业所得税执行的权责发生制原则，不属于当期的收入和费用不计入当期。但...
汇算清缴时如发票发票跨期，请先确认此笔所产生的费用是否是属于次纳税年度，不然就做纳税调增。
