合规审计与财务报表审计有哪些异同
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- 合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或规则,或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求。例如,确定会计人员是否遵守了财务主管规定的手续,检查工薪率是否符合工薪法规定的最低限额,或者审查与银行签订的合同,以确信被审计单位遵守了法定要求。
合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或外部特定使用者。
如果特定的法律法规、程序、规则或合同对财务报表有直接和重大的影响,通常构成注册会计师财务报表审计的一部分。
不知您是否已清楚两者异同,祝您学习愉快! - 财务报表审计是一项业务,是一种审计模式;而合规审计是审计目标的一种;两者关系是财务报表审计可以合规性审计为审计目标,可以效益性为审计目标,也可以真实性为审计目标,还可以三者兼而有之。
- 财务报表审计一般委托审计
- 内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露;财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。
虽然内部控制审计和财务报表审计存在多方面的共同点,但财务报表审计是对财务报表进行审计,重在审计“结果”,而内部控制审计是对保证财务报表质量的内部控制的有效性进行审计,重在审计“过程”。发表审计意见的对象不同,使得两者存在区别,例如:
(一)对内部控制进行了解和测试的目的不同在财务报表审计和内部控制审计中,注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制,并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性,但两者目的不同。
(二)测试内部控制运行有效性的范围要求不同在财务报表审计中,针对评估的认定层次重大错报风险,注册会计师可能选择采用实质性方案或综合性方案。
(三)内部控制测试的期间要求不同首先,在财务报表审计中,针对评估的认定层次重大错报风险,如果注册会计师选择综合性方案,需要获取内部控制在整个拟信赖期间运行有效的审计证据,而在内部控制审计中,注册会计师对于基准日的内部控制运行有效性发表意见,则仅需要对内部控制在基准日前足够长的时间(可能短于整个审计期间)内的运行有效性获取审计证据。
(四)对控制缺陷的评价和沟通要求不同在内部控制审计中,注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷是否构成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。在财务报表审计中,注册会计师需要确定识别出的内部控制缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷。
(五)审计报告的形式和内容以及所包括的意见类型不同。内部控制审计报告的形式和内容不同于财务报表审计报告。注册会计师应当分别按照 注册会计师审计准则和《企业内部控制审计指引》及《企业内部控制审计指引实施意见》的相关规定,出具财务报表审计报告和内部控制审计报告。此外,内部控制审计报告不存在保留意见的意见类型,如果内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见;如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或规则,或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求。例如,确定会计人员是否遵守了财务主管规定的手续,检查工薪率是否符合工薪法规定的最低限额,或者审查与银行签订的合同,以确信被审计单位遵守了法定要求。合规性审计的结果通常报送...
1、财务报表审计:这类审计的主要目的是对企业的财务报表进行详细的审查和核实,以确定其准确性和合规性。主要关注财务报表的完整性、准确性、合规性和透明度。2、合规性审计和经营审计:这种审计主要是为了检查企业是否遵守了相关的法律法规和规章制度。审计的范围可能涵盖企业的运营、财务、人力资源等各...
1. 财务报表审计:财务报表审计是审计人员对企业的财务报表进行审查,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,确保其真实性和公允性。这种审计主要关注企业的财务状况、经营成果和流动性。2. 内部合规审计:主要检查企业内部管理制度、流程和政策是否得到有效执行,确保企业遵循相关法律法规和内部规定,以维护...
综上所述,财务报告和审计报告在出具部门、审核周期以及法律效应方面存在明显的区别。财务报告主要关注企业的内部财务状况,而审计报告则更强调独立第三方的审核和验证,以确保企业的财务活动符合相关法律法规的要求。
按照审计内容、目的的分类,可以将审计分为合规审计、经营审计和财务报表审计。以下是审计的相关介绍:审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则...