应收账款的账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债吗
3个回答财税会计专题活动
- 根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。
因此，题中，由于会计上的坏账计提比率小于税务处理上使用的0.5%计提比率，从而造成了应收账款的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。
另外，需要注意的是上述“税务处理上使用的0.5%计提比率”字样，如果题中在计算应纳税所得额时，没有对坏账计提数额进行纳税调整的话，那么，题中应收账款的账面价值与其计税基础之间将不存在差异，也就不产生暂时性差异了。 - 应收账款的账面价值和递延所得税两者基本不相干的。
- 是的.
形成递延所得税负债
因此，题中，由于会计上的坏账计提比率小于税务处理上使用的0.5%计提比率，从而造成了应收账款的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。另外，需要注意的是上述“税务处理上使用的0.5%计提比率”字样，如果题中在计算应纳税所得额时，没有对坏账计提数额进行纳税调整的话...
应收账款账面余额=计税基础 一、应收账款账面余额：指的是应收账款科目在总账里的期末余额。二、应收账款账面价值：应收账款账面余额减去备抵（坏账准备）以后的差额，也是应收账款的账面净额。二者之间的关系也可以用公式表示：应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备余额 三、按照税法相关规定，应收...
资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是:一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额...
是的，账面价值是应收账款减去坏账准备，但是税法不允许扣除未经核准的准备金，所以计税基础里不能减坏账准备，计税基础就会大于账面价值。
资产的账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异。一、在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债，应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1、资产的账面价值大于其计税基础；2、负债的账面价值小于其计税基础。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税资产...
