请问,内账的应交增值税税金应放在哪个科目?可以计入费用吗
3个回答财税会计专题活动
- 增值税是价外税,一般是从收入中直接计算出税额形成对国家(税务局)的负债,与费用科目无关
例如:
发生收入10万元,(含税)
则入账分录为:
借:应收账款 10万
贷:营业收入 85470.09元
贷:应交税费-应交增值税-销项 14528.91
另外,在采购时,取得可抵扣的凭证,则从支付的款项里直接计算出增值税额,做为偿还了对税务局的负债,(即视同已经缴纳部分税款)
例如:
发生采购8万元(含税)
借:原材料 68376.07元
借:应交税费-增值税-进项 11623.93元
贷:应付账款 8万元
这样,在应交税费-应交增值税科目里,有贷方14528.91元(销项),有借方11623.93元(进项),期末余额在贷方,2904.98元
表示还欠税务局2904.98元
也就是说,你本月需缴纳增值税款为2904.98元。
不管是内账还是外账,都应该按此会计理论入账。
实际工作中,有很多小型企业,税务对其监管是以发票来管理的,所以存在很多票外收入,这些小企业一般是不会主动将没开票的收入主动申报纳税的。
那么,为了使营业收入科目的金额与应收账款科目对应上,以使销售对账方便进行
这种情况下,可按营业税处理方式
发生收入时,
借:应收账款
贷:营业收入
月末根据外账计算需要缴纳的增值税款,不考虑与收入的关系,直接做计提入账
借:营业税金及附加
贷:应交税费-增值税
然后次月申报缴纳
借:应交税费-增值税
贷:银行存款
这种处理账账,老板看的明白,销售人员对账明白,与客户对账更明确 - 既然是内帐,就很灵活了,比如你可以单设一个“管理费用-税金调整”来反应这一部分税金。
- 增值税时价外税,不能计入费用的
“应交增值税——转出未交(多交)增值税”和 “未交增值税”科目。如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出,借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税;贷:应交税金——未交增值税。如果本月缴纳前期累积未交的增值税,借:应交税金——未交增值税;贷:银行存款。问题补充:在实务...
借:原材料 68376.07元 借:应交税费-增值税-进项 11623.93元 贷:应付账款 8万元 这样,在应交税费-应交增值税科目里,有贷方14528.91元(销项),有借方11623.93元(进项),期末余额在贷方,2904.98元 表示还欠税务局2904.98元 也就是说,你本月需缴纳增值税款为2904.98元。不管是内...
内账会计增值税不计提直接缴税:1、执行小企业会计准则的,一般不需要计提。2、执行企业会计准和企业会计制度,需要计提。3、计提本月应交增值税 借:应交税金-应交增值税 贷:应交税金-未交增值税 缴纳上月增值税 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 增值税 是对销售货物或者提供加工、修理修...
因此,建议内账处理时,不管是含税不含税,进项全部计入采购成本,销项全部计为收入,不设应交增值税科目核算。月末,根据外账应交的增值税计入营业税金及附加。简单总结,就是将在内账里,将增值税视同营业税做账务处理。问题四:内帐的应缴增值税如何做帐? 不设进项税、销项税,那就不用设应交...
亲,您好,公司内账,每月交的增值税走销售费用是正确的,也是对的。因为每月交的增值税一般计入到销售费用一税金里面。