土地增值税取得土地使用权所支付的金额
5个回答财税会计专题活动
- 取得土地使用权所支付的金额。包括两方面内容：
纳税人为取得土地使用权支付的地价款：①出让方式取得的地价款为支付的土地出让金；②以行政划拨方式取得的地价款为按规定补交的土地出让金；③以转让方式取得的地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。
纳税人在取得土地使用权时国家统一规定交纳的有关税费，如登记、过户手续费和契税。只允许扣除转让时缴纳的印花税。
计算公式：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。 - 1、取得土地使用权所支付的金额，包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补交的出让金；以转让方式得到土地使用权的，为支付的地价款。
2、可以扣除的税金是指与转让房地产有关的税金。这是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
从以上规定可以看出，取得土地使用权时缴纳的印花税并不在扣除范围之内。另外，由于房地产开发企业转让房地产时的印花税已经计入管理费用，因此不得再从”与转让房地产有关的税金“中扣除。而非房地产开发企业转让房地产时的印花税可以据实扣除。
销售费用、管理费用、财务费用是以土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%以内或10%以内扣除（主要看利息支出能否分摊和取得证明），而不是据实扣除。 - 1、获得土地运用权所付出的金额，包含交税人为获得土地运用权所付出的地价款和按国家统一规矩交纳的有关费用。具体为：以出让方法获得土地运用权的，为付出的土地出让金；以行政划拨方法获得土地运用权的，为转让土地运用权时按规矩补交的出让金；以转让方法得到土地运用权的，为付出的地价款。2、能够扣除的税金是指与转让房地产有关的税金。这是指在转让房地产时交纳的营业税、城市保护制造税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。从以上规矩能够看出，获得土地运用权时交纳的印花税并不在扣除规模之内。其他，因为房地产开发企业转让房地产时的印花税现已计入管理费用，因而不得再从”与转让房地产有关的税金“中扣除。而非房地产开发企业转让房地产时的印花税能够据实扣除。销售费用、管理费用、财务费用是以土地运用权所付出的金额与房地产开发本钱之和的5%以内或10%以内扣除（主要看利息支出能否分摊和获得证明），而不是据实扣除。根据《土地增值税暂行条例》新建房地产的扣除项目的规定：取得土地使用权所支付的金额。包括两方面内容：纳税人为取得土地使用权支付的地价款：①出让方式取得的地价款为支付的土地出让金；②以行政划拨方式取得的地价款为按规定补交的土地出让金；③以转让方式取得的地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。纳税人在取得土地使用权时国家统一规定交纳的有关税费，如①登记、过户手续费和②契税。
- 契税属于“安国家统一规定缴纳的有关费用”取得土地使用权所支付的价款不只是土地出让金
- 取得的成本包括出让金、税费，当然也包括印花税了。
土地增值税取得土地使用权所支付的金额包括两方面内容，一是纳税人为取得土地使用权支付的地价款，包括出让方式取得的土地出让金；以行政划拨方式取得的土地出让金；以转让方式取得的地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。二是纳税人在取得土地使用权时国家统一规定交纳的有关税费，如登记、过户手续费...
计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为...
一、取得土地使用权据1.对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。显然，这种情况没有规定加计扣除项目。2.对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取...
根据《土地增值税暂行条例》新建房地产的扣除项目的规定：取得土地使用权所支付的金额。包括两方面内容：纳税人为取得土地使用权支付的地价款：①出让方式取得的地价款为支付的土地出让金；②以行政划拨方式取得的地价款为按规定补交的土地出让金；③以转让方式取得的地价款为向原土地使用权人实际支付的地价...
在土地增值税清算过程中，理解“取得土地使用权所支付的金额”这一概念至关重要。这一金额包括了契税、印花税和耕地占用税等费用，且这些费用需计入计算增值额的扣除项目。根据《土地增值税暂行条例[2011年修订]》(国务院令1993年第138号)第六条的规定，计算增值额的扣除项目之一就是取得土地使用权所支付...
