广告类小规模纳税人计提税费的会计账怎么做？
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- 一、增值税
收入（不是收入，是收款）1000元
这是含税的，所以要分出增值税和不含税营业额，小规模是3%征收率
故：
增值税额为1000/1.03*0.03=29.13元
营业额为1000-29.13=970.87
增值税不是计提，直接在确认收入时确认增值税
二、文化事业建设费
营业额乘税率=970.87*3%=29.13元
三、城建税
缴纳的增值税额乘税率=29.13*7%（以设区市税率为例）=2.04元
如果月营业额低于2万，增值税可减免，则城建税为零
四、还有教附3%、地方教附2%，及其他地方规费
分录：
一、确认收入
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 970.87
贷：应交税费-应交增值税 29.13
二、计提税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费-文化事业费
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教附
贷：应交税费-地方教附
三、其他地方规费，如工会经费、防洪基金（部分地区叫堤围费）、残疾人就业保障基金、副食品价格调节基金等，各地不同，一般做法是在缴纳时直接计入管理费用，不用计提。
1、增值税：本期应缴增值税=本期广告收入额/（1+3%）*3%；2、城建税：本期应缴城建税=本期缴纳的增值税额*7%；3、教育费附加：本期应缴教育费附加=本期缴纳的增值税额*3%；4、文化事业建设费：本期应缴文化事业建设费=本期缴纳的增值税额*3%；5、印花税：按加工承揽收入缴纳万分之五，按...
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），广告业税率如属一般纳税人税率为6％。如果是小规模纳税人则为3％。广告业的小规模纳税人的税率是1、增值税。小规模纳税人3%缴纳；2、城建税。按缴纳的增值税缴纳；（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％...
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交...
小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：1、小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。2、计提附加税的会计分录：借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税，贷：应交税费—应交...
小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。计提附加税的会计分录：借：税金及附加、贷：应交税费——应交城建税、应交税费——应交教育费附加、...
