广告类小规模纳税人计提税费的会计账怎么做？
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- 一、增值税
收入（不是收入，是收款）1000元
这是含税的，所以要分出增值税和不含税营业额，小规模是3%征收率
故：
增值税额为1000/1.03*0.03=29.13元
营业额为1000-29.13=970.87
增值税不是计提，直接在确认收入时确认增值税
二、文化事业建设费
营业额乘税率=970.87*3%=29.13元
三、城建税
缴纳的增值税额乘税率=29.13*7%（以设区市税率为例）=2.04元
如果月营业额低于2万，增值税可减免，则城建税为零
四、还有教附3%、地方教附2%，及其他地方规费
分录：
一、确认收入
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 970.87
贷：应交税费-应交增值税 29.13
二、计提税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费-文化事业费
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教附
贷：应交税费-地方教附
三、其他地方规费，如工会经费、防洪基金（部分地区叫堤围费）、残疾人就业保障基金、副食品价格调节基金等，各地不同，一般做法是在缴纳时直接计入管理费用，不用计提。
小规模纳税人税金的计提和交纳分录如下，1、企业确认收入，计提对应的销项税时，分录为，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。2、企业实际减免时，将对应的增值税转入到营业外收入科目，其分录为，借：...
营改增后广告业会计分录小规模纳税人，向试点地区的给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）支付的广告发布费，不可以差额征税，向非试点地区的给其他单位或个人支付的价款（含税），允许扣除。小规模纳税人提供应税服务...
营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%...
1、增值税：本期应缴增值税=本期广告收入额/（1+3%）*3%；2、城建税：本期应缴城建税=本期缴纳的增值税额*7%；3、教育费附加：本期应缴教育费附加=本期缴纳的增值税额*3%；4、文化事业建设费：本期应缴文化事业...
应交税费—应交增值税（销项）支付税费时：借：应交税费—应交增值税（销项）贷：银行存款 个税不用计提，具体分录如下 计提工资时：借：管理费用/营业费用/制造费用 贷：应付职工薪酬 发工资时：借：应付职工薪酬 贷：...
