有关小规模纳税人增值税的问题
- 你说的是出售自用固定资产的,而且,固定资产必须没有抵扣进项税额。
销售自用固定资产的规定是:根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额: 销售额=含税销售额/(1+3%);应纳税额=销售额×2%。
之所以除(1+3%),是把收入换算为不含税收入,也就是计税收入。你说得很对,这个优惠是税率优惠,只是降低税率,不减少税基,也就是计税收入。
从理论上说,增值税是价外税,最终的消费者是负税人,降低税率后,也就降低了税额,消费者是受益的。从实践上说,消费者毕竟少支付了货款。 - 销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
某企业(小规模纳税人)销售使用过的设备一台,原值20000元,已提折旧6000元,2009年12月出售,售价12000元,则该企业应缴纳增值税:
12000/(1+3%)×2%=233.01(元) - 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
2021年3月5日,国务院总理李克强在《2021年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元【摘要】
关于小规模纳税人增值税的问题【提问】
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根据财政部、税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号),增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。小规模纳税人增值税起征点为10万元。
2021年3月5日,政府工作报告说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。【回答】
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
2021年3月5日,国务院总理李克强在《2021年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元【回答】
以上是关于小规模纳税人增值税的一般法律规定,您可以参考一下,如果还有其他问题的,您可以具体讲一下,我这边再帮您做分析。【回答】
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关于纳税人销售自己使用过的固定资产
(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关 增值税专用发票。
二、纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关 增值税专用发票。
三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的,可自行开具增值税专用发票。
四、关于销售额和应纳税额
(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额/(1+4%)
应纳税额=销售额×4%/2
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号),小规模纳税人月销售额不超过15万元(一季度为一个纳税期,季度销售额不超过45万元),增值税免税。 根据《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税免税的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第15号),...
对于小规模纳税人发生增值税应税销售行为,若合计的月销售额没有超过15万元或者季度销售额没有超过45万元,对其增值税进行免征。(3)六税两费减半征收政策。对于增值税小规模纳税人,其房产税、印花税(不含证券交易印花税)、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税的六税,以及地方教育附...
对于小规模纳税人而言,由于其采用简易计税方法,不涉及进项税额的抵扣问题,因此在大多数情况下,不需要进行增值税的结转。小规模纳税人只需按照规定的征收率计算应纳税额,并在规定时间内进行申报和缴纳即可。然而,需要注意的是,如果小规模纳税人在某一期间内存在多缴或少缴增值税的情况,或者需要进行...
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