补交上年增值税、所得税的账务处理？
4个回答财税会计专题活动
- 具体问题具体对待。涉及到的 要看是什么性质的发票，如果涉及费用，那么补交的增值税属于进项税额转出，虽然补交了增值税，同时也调减了计税所得额，要冲减所得税；如果属于非生产费用，则直接补缴增值税，对应部分计入相关科目。
1、用于福利开支的进项税额，不允许抵扣
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——增值税——查补税额
同时调整所得税
借：以前年度损益调整 -调整额*税率
贷：应交税金——企业所得税 -调整税额*税率 注意是负数，冲减的意思
如果是消费性固定资产
借：固定资产
贷：应交税金——增值税——查补税额
所得税后，将“以前年度损益调整”转入税后“利润分配——未分配利润”
查补的企业所得税，除了上述涉及到的所得税，
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金——企业所得税 - 借：应交税费--补交增值税 1500
---补交企业所得税2200
贷：银行存款 3700
借：利润分配---未分配利润 3700
贷：应交税费--补交增值税 1500
---补交企业所得税2200 - 一、查补的增值税1500元
借：以前年度损益调整 1500
贷：应交税费-增值税检查调整 1500
借：利润分配-未分配利润 1500
贷：以前年度损益调整 1500
如果当期及时上交（税务机关一般要求当期立即上交），
借：应交税费-增值税检查调整 1500
贷：银行存款 1500
二、查补所得税2200元
借：以前年度损益调整 2200
贷：应交税费-应交所得税 2200
借：利润分配-未分配利润 2200
贷：以前年度损益调整 2200
实际上交时，
借：应交税费-应交所得税 2200
贷：银行存款 2200
如果已计提了盈余公积，还需要调整盈余公积的金额与账务。 - 借:应交税金-增值税-进项转出1500
贷：应交税金-增值税1500
借：以前年度损益调整2200
贷：应交税金-所得税2200
1、执行会计准则的单位，补交上年度增值税和所得税的账务处理 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳 借：应交税费--未交增值税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 2、执行小会计准则的单位，补交上年度增值税和所得税的账务处理 借：...
1、用于福利开支的进项税额，不允许抵扣 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——增值税——查补税额 同时调整所得税 借：以前年度损益调整 -调整额*税率 贷：应交税金——企业所得税 -调整税额*税率 注意是负数，冲减的意思 如果是消费性固定资产 借：固定资产 贷：应交税金——增值税—...
借:以前年度损益调整 贷:应交税费 借:应交税费 营业外支出(滞纳金)贷:银行存款 以前年度损益调整结转利润分配(未分配利润),并依法调整盈余公积。
1、以前年度增值税调整：借：应交税金——增值税检查调整 贷：以前年度损益调整 交税时：借：应交税金——增值税检查调整 贷：银行存款 2、以前年度所得税调整：借：以前年度损益调整 贷：应交税金——企业所得税 交税时：借：应交税金——企业所得税 贷：银行存款 3、然后结转以前年度损益调整的...
借：应交税费--补交增值税 1500 ---补交企业所得税2200 贷：银行存款 3700 借：利润分配---未分配利润 3700 贷：应交税费--补交增值税 1500 ---补交企业所得税2200
