税款征收应遵循哪些原则？
1个回答财税会计专题活动
- 税款征收是税务管理工作的中心环节，有其应遵循的原则及方式。
（一）唯一主体原则
所谓唯一主体原则即指税务机关是征税的唯一行政主体的原则。新征管法第5条明确了税收管理权,确立了税务机关征税主体的法律地位。在税款征收这一章中，进一步明确了税务机关是税款征收的唯一行政主体的地位。新征管法第29条和第41条均有明确规定。
（二）税收法定原则
所谓税收法定原则是指税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，即税务机关必须依法治税。
（三）税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
（四）税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则。
（五）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单。
（六）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库
（七）税款优先的原则
税款征收的原则，是确保税收的公正、公平与效率。在税款的征收与缴纳过程中，如果出现理解税法错误、计算错误或错误使用税率等导致税款多征或少征的情况，应遵循按实征收的原则。如果多征税款，需退还给纳税人；如果少征税款，则需追征。这一原则旨在维护税法的严肃性与公平性，确保纳税人权益。税款退还，...
税收征收管理应遵循依法征收、公平征收、公开透明、便民高效等原则。税务机关应严格按照税法规定，不得随意增减税收项目或税率，确保税收征收的合法性和公正性。同时，税务机关应公开税收征收的依据、标准和程序，保障纳税人的知情权、参与权和监督权。二、税收征收管理的程序 税收征收管理包括税务登记、纳税申...
（一）唯一主体原则 所谓唯一主体原则即指税务机关是征税的唯一行政主体的原则。新征管法第5条明确了税收管理权,确立了税务机关征税主体的法律地位。在税款征收这一章中，进一步明确了税务机关是税款征收的唯一行政主体的地位。新征管法第29条和第41条均有明确规定。（二）税收法定原则 所谓税收法定原则是...
税款征收必须遵循法定标准，不得擅自调整税率或减免税款。税务机关在执行税收保全、减免税等操作时，必须严格遵循法定权限和程序，确保合法性。例如，开具完税凭证和扣押查封财产时，税务机关必须提供相关收据或清单。税收收入需上缴国库，《征管法》第五十三条规定，税务机关征收的税款必须直接缴入国库，体现了...
基本原则是税收制度的基石，确保公平、合理地征收税款。基本原则包括税收法定原则、效率原则和实质课税原则。税收法定原则指出，税收必须依据法律制定，且征收过程需依法进行。政府无权随意增减税种或调整税率，确保税收的规范性和透明度。效率原则强调税收应当促进经济效率。合理设置税率和税基，避免对经济活动造成...
