用于抵债的应税消费品如何计算应缴纳的增值税和消费税。
4个回答财税会计专题活动
- 以公允价值做为计税基础，计算增值税和消费税
没有公允价值的，按税法规定的组价计算增值税和消费税
完税价格÷(1-消费税税率)=消费税组价
消费税组价×消费税税率=应交消费税
(完税价格+应交消费税)×增值税税率=应交增值税 - 增值税
销项=50000*0.17=8500元
进项=50000.0.13=6500元（农产品按13%抵扣）
应纳税额=8500-6500=2000元
消费税
10*2000*0.5+5200*10*20%=20400元
根据国税发〔1993〕156号国家税务总局《关于消费税若干具体问题的规定》第三条第6项规定：“纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。” - xinkenxin :
1.白酒厂应缴纳的消费税和增值税
增值税 2000元
销项=50000*0.17=8500元
进项=50000.0.13=6500元（农产品按13%抵扣）
应纳税额=8500-6500=2000元
消费税 20400元
10*2000*0.5+5200*10*20%=20400元
2.会计分录。
(1)借：应付账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税（销项税） 8500
消费税的分录
(2)借：主营业务税金及附加 20400
贷：应交税金-应交消费税 20400 - 抵账的会计分录
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
消费税的分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交消费税
(完税价格+应交消费税)×增值税税率=应交增值税
增值税：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人最近时期同类货物的平均销售价格。视同销售行为的销售额要按照如下规定的顺序来确定，不能随意跨越次序：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;...
借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。故选项D正确。
【答案】：A 本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
