应交增值税的人9个明细科目月末都有余额吗
2个回答财税会计专题活动
- 一.
应交增值税
的单位，9个明细科目，月末有余额的一般只有应交增值税三级明细科目有余额；
1.,应交增值税很特殊,都需要在三级明科目中转来转去,才能使应交增值税转平,应交增值税明细设有9个专栏,前4个登记借方栏(包括红字
冲销
),后5个记
贷方
栏(包括红字冲销),不能借贷错位,所以
应
交税
费-应交增值税有余额,如果没有余额说明三级明细,转来转去,转平了.
2.月末
销项税
小于
进项税
,不用作
账务处理
,直接留底就行了.
3.当销项大于进项,月末做分录:
借:应交税费-应交增值税(转出
未交增值税
)
贷:应交税费-未交增值税
4.次月交税做:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款 - 购进时“进项税额”借方金额，销售时“销项税额”贷方金额。如果月末销项税大于进项税时。
月末转出未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）
交纳时：
借：应交税费——应交增值税（已交增值税）（即在未交增值税明细账的借方登记）
贷：银行存款。
如果月末销项税小于进项税，则不做处理。此时应交增值税科目为借方余额，即留底进项税额。这样是可以的。
的单位，9个明细科目，月末有余额的一般只有应交增值税三级明细科目有余额；1.,应交增值税很特殊,都需要在三级明科目中转来转去,才能使应交增值税转平,应交增值税明细设有9个专栏,前4个登记借方栏(包括红字 冲销 ),后5个记 贷方 栏(包括红字冲销),不能借贷错位,所以 应 交税 费-应交增值税...
1、“进项税额”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。2、“销项税额抵减"：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。3、“已交税金”：记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。4、“...
9、应交税费—应交资源税 10、应交税费—应交所得税 11、应交税费—应交土地增值税 12、应交税费—应交城市维护建设税 13、应交税费—应交房产税 14、应交税费—应交土地使用税 15、应交税费—应交车船税 16、应交税费—应交教育费附加 17、应交税费—应交地方教育附加 ...
法律主观：增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。 应交税费(增值税)明细账示范格式如下： 1...
1、目前仍然执行《财政部关于增值税会计处理的规定》（[1993]财会字第83号），具体规定：一、会计科目 （一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 “进...
