小规模纳税人能否在月末一次性的计提应交增值税？
4个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人一般不可以在月末一次性的计提应交增值税。
除非月末一次性做收入。
收到应收货款时：
借:银行存款 贷:预收账款(或应收账款）--XXXX
月末按主营业务收入总和缴纳应交增值税总额
借：预收账款(或应收账款）--XXXX
贷：应交税金__应交增值税
贷：主营业务收入
交纳时：
借:应交税金__应交增值税
贷:银行存款 - 纳税申报与财务核算是两个不同的概念，您这样做以财务核算的角度看，是不健全的；但从申报纳税的角度看，只要没有少交税款，就没有问题。增值税一般属于月度结算，只要在月末确认对全部主营业务收入即可。
根据你的第一个会计分录，主营业务收入是含税的，应该换算为不含税收入，即除以1.03，与银行存款的差额应贷记：应交税金--应交增值税。 - 不能，应每笔业务计提
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
如果按你所说在每笔业务发生时将货款全部计入主营业务收入，就会将增值税也计进去了，增值税是价外税，不应计入收入之内。 - 会计分录确认收入和计提增值税：
借：应收帐款/现金、银行存款 A
贷：主营业务收入 A/1.03
应缴税费-增值税 A-A/1.03
缴纳：借：应缴税费-增值税 A-A/1.03
贷：银行存款 A-A/1.03
小规模纳税人一般不可以在月末一次性的计提应交增值税。除非月末一次性做收入。收到应收货款时：借:银行存款 贷:预收账款(或应收账款）--XXXX 月末按主营业务收入总和缴纳应交增值税总额 借：预收账款(或应收账款）--XXXX 贷：应交税金__应交增值税 贷：主营业务收入 交纳时：借:应交税金_...
小规模纳税人，做增值税时，不能月末一次提取。月末一次提取的税金是价内税，比如营业税等。增值税是价外税，正确的核算方法是，在开票时，做分录就要把销售收入和税金分开做分录。确认不含税收入，分录如下：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 如果开发票，做收入时...
可以，开票日期与入账日期没有要求一致性。开票可以在月底一次性对本月入账的销售部分完成。也可以在以后期间开具发票，申报表有未开具发票金额。就算因为一些原因未开具发票，也要确认收入，准确纳税。
可以月末时相同的业务汇总做一张凭证。但现金、银行存款日记账必须逐日、逐笔登记。
月末结算时，累计计提一次就可以了。其他特殊情况特殊对待。
