如何规避稽查执法风险

规避稽查执法风险的主要措施：
（一）提高防范风险的意识和责任，是预防、化解稽查执法风险的前提。稽查执法风险的大小，在一定程度上取决于稽查人员思想认识的高低，取决于稽查人员责任心的强弱。如果思想重视、防范风险意识强，一切执法行为循规守矩，就会避免、降低或化解稽查风险。否则，思想认识不够，防范风险意识差，随心所欲，随意执法，就会加大执法风险。因此，要从思想认识上抓起，充分利用税务系统发生的稽查风险问题和风险案例进行教育，让稽查人员认识风险对自身、稽查工作、税务部门形象的影响，以及风险所带来的危害和后果，教育大家要汲取教训，提高对防范税务稽查风险的重要性认识，坚持做到自觉规范执法，廉洁从税。要增强责任意识，税务执法与纳税人的切身利益密切相关，执法人员的素质和作风关系到税务机关的形象，税务机关要加强对税务执法人员的职业道德教育，强化责任意识，使税务执法人员养成认真负责，恪尽职守，严谨细致，精益求精的工作作风，避免因随意性执法产生的风险。
（二）提高税务稽查队伍整体素质，是预防、化解稽查执法风险的基础
1.加强业务培训，提高业务素质。一是采取多种形式加强稽查人员培训。可以通过脱产培训、岗位练兵、以考促学、以老带新、走出去、请进来等措施训练税务稽查人员敏锐的洞察力和逻辑思维能力，引导稽查人员主动学习适应税收法律法规的变化和新时期偷、骗税手段的变化，提高专业化办案能力，不断提高整体素质，规范执法，减少执法风险；二是加强实战能力，提高证据采集水平。邀请公检法等部门传授证据收集业务，增强稽查部门稽查采集证据的关联性、合法性、真实性、完整性，减少执法风险。三是加强税务稽查证据与司法证据形式、内容和标准的统一。与公检法多沟通、协调，统一取证要求，确保在办案中，按行政诉讼的取证规则收集证据，提高抵御风险的能力。
2.加强思想教育，提高廉政水平。通过思想道德教育，帮助稽查人员形成规范执法的自律意识，树立行使执法权利的使命感和神圣感。通过思想道德教育，逐步让廉洁奉公、坚持原则、敢于碰硬、严肃执法成为税务稽查人员自觉的行动准则，自觉防范执法风险。
3.加强法制教育，强化风险意识。加强税务稽查人员执法风险意识学习，通过学习提高稽查人员的法律意识，强化风险意识和责任意识，杜绝违法违纪行为的发生。
（三）完善内部管理制度,规范执法行为，是预防、化解稽查执法风险的核心
1.建立健全监督和惩治防范制度。通过加强对稽查执法的事前监督和事中监督，将稽查执法全程纳入监控，对为税不廉行为严肃查处，努力杜绝不廉行为的发生，确立“预防为主，追究为辅”的执法检查方针。
2.进一步规范和完善稽查管理信息系统和税务稽查查账系统的上线运行，充分利用科技手段转变工作观念、严格稽查管理、规范稽查行为、增强监控能力、提升工作水平，提高稽查工作质量和效率，促进稽查队伍整体执法水平的提高。
3.强化两权监督，实现对税收执法全过程、全方位的监督制约。强化事前、事中和事后监督，要对新出台的各种程序规定进行严格把关；认真执行大要案集体审理制度，认真执行有关税务行政听证、复议等规定，保证税务行政处罚公正、公开；强化税收执法监督检查，实行税收执法通报制度和考评制度，通过考评监督规范执法。
4.加大税务案件复审力度。案件复查能够强化监督、发现问题、消除隐患、提高稽查质量，预防、化解稽查执法风险。因此，按照《山东省地方税务局税务稽查案件复查暂行办法》规定，进一步加大上级对下级的案件复查工作力度，把复查工作作为完善内部执法监督制度的一项经常性工作来抓。不仅要保证复查的案件数量，而且也要将复查项目细化，对复查出来的问题要落实首查责任制和执法过错责任追究制度，对涉及廉政的问题要坚决予以严肃查处，构成犯罪的要立刻移送司法机关追究刑事责任。
（四）强化服务意识，营造和谐征纳氛围，是预防、化解稽查执法风险的有力措施。传统的税收稽查过分偏重于维护税收执法的刚性，过分强调执法的威慑力，往往使纳税人处于高压和被动的态势之中，致使执法风险加大。要坚持“服务就是执法，执法必须服务”的稽查理念，积极开展稽查服务，营造和谐征纳氛围，并对稽查工作进行梳理和规范，明确哪些环节能服务、怎样开展服务、服务的标准是什么，进一步树立现代税收服务观，正确处理好执法、管理、服务三者之间的关系，执法与服务并举，管理和服务并重，寓执法于服务之中，在执法中优化服务，在服务中强化执法，降低征纳矛盾发生率，有效规避执法风险。
（五）加强部门协作沟通，创造良好的执法外部环境，是预防、化解稽查执法风险的保证。稽查部门应主动地向各级领导和社会各界做好宣传解释工作，争取理解与支持；要虚心向有关部门请教，主动邀请相关部门帮助查找潜在的稽查风险，未雨绸缪，防患于未然，规避和化解税务稽查执法风险，积极引入社会中介机构，规避稽查执法风险。在法律规定的框架内，充分利用中介机构参与税务稽查，通过借助中介机构、中介人员的专业优势，弥补稽查力量不足、不断提高税收检查质效，使稽查工作缺陷不断减少，执法风险不断降低。